Анализ эффективности вкладных операций целесообразно начинать с оценки стабильности депозитной базы банка (движения средств во вкладах). Чем стабильнее ресурсная база, тем ниже риск потери ликвидности, тем более стабильный и высокий доход может получить банк, поскольку доходность долгосрочных вложений, как правило, выше, чем краткосрочные. Стабильность депозитной базы характеризуют следующие показатели:

• · уровень оседания на счетах средств клиентов банка;
• · уровень прилива средств клиентов банка;
• · средний срок хранения средств клиентов банка.

Сведения о динамике перечисленных выше показателях представлены в таблице 2.7

Таблица 2.7 - Сведения о динамике показателей, характеризующих стабильность привлеченных средств клиентов во вклады по филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк за 2008-2009 гг.

По данным таблицы 2.7 видно, что стабильность депозитной базы филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк в 2009 году по сравнению с 2008 годам снизилась. Положительным следует отметить тенденцию увеличения суммы прилива средств клиентов, привлеченных во вклады на 702,2 млн. р., или на 16%. Уровень оседания средств клиентов, поступивших на вкладные счета банка, который показывает соотношение суммы прилива средств клиентов, поступивших во вклады, к обороту по поступлению вкладных средств клиентов, уменьшился в динамике на 4,21%. Необходимо отметить отрицательную тенденцию снижения в 2009 году по сравнению с 2008 годам среднего срока хранения вкладного рубля. Этот показатель уменьшился в динамике на 119 дней. Такой показатель стабильности депозитной базы банка как уровень прилива средств клиентов, привлеченных во вклады сократился практически в 2 раза и 2009 году составил 9,76%.

Таблица 2.8 - Расчет влияния факторов на изменение показателей стабильности депозитной базы филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк" за 2008-2009 гг.

Таким образом, по данным таблицы 2.8, можно заключить, что уровень оседания поступивших средств на вкладные счета за анализируемый период снизился на 9,3%, в том числе за счет роста суммы прилива средств во вклады на 702,2 млн. р. уровень оседания вырос на 1,34%.Однако, за счет увеличения оборота вкладов по поступлению на 29118,9 млн. р. уровень оседания поступивших средств на вкладные счета снизился на 10,6%.

Данные той же таблицы 2.8 свидетельствуют, что в 2009 году по сравнению с 2008 годам уровень прилива средств во вклады снизился на 4,21%, в том числе за счет увеличения суммы прилива на 702,2 млн. р. уровень прилива увеличился на 3,97%, за счет роста остатков средств во вкладах на начало отчетного периода на 4400,2 млн. р. уровень прилива средств во вклады уменьшился на 8,17%.

Влияние средних остатков средств во вкладах и оборота по выбытию вкладных средств на уменьшение среднего срока хранения вкладного рубля повлияло следующим образом, за счет увеличения средних остатков средств во вкладах за анализируемый период на 6455,5 млн. р. средний срок хранения вкладного рубля вырос на 126 дней, за счет роста оборота по выбытию вкладных средств на 25008,6 млн. р. средний срок хранения вкладного рубля уменьшился на 225 дней, что привело к ускорению оборачиваемости вкладного рубля.

Так как расходы от проведения вкладных операций банка относятся к процентным расходам, которые в свою очередь значительно влияют на конечных финансовый результат деятельности банка, то необходимо провести анализ расходов по привлечению средств клиентов во вклады в филиале № 300- Гомельского областного управления АСБ «Беларусбанк" (таблица 2.9).

Таблица 2.9 - Сведения о расходах по привлечению средств клиентов во вклады по филиалу № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк" за 2008-2009 гг.

По данным таблицы 2.9 видно, что доля расходов по привлечению средств клиентов во вклады в совокупных расходах на конец анализируемого периода увеличилась на 0,05%: с 19% до 19,05%. Это, прежде всего, обусловлено ростом общей суммы расходов в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 3453,7 млн. р., или на 29,5%. Однако доля расходов по привлеченным средствам клиентов во вклады в сумме процентных расходов за анализируемый период снизилась на 10,7% и в 2009 году составила 82,7%. Это явление объясняется тем, что темпы роста процентных расходов по привлечению средств клиентов АСБ "Беларусбанк" во вклады ниже чем темпы роста суммы всех процентных расходов.

Наиболее важным этапом изучения вкладных операций банка является расчет влияния средней процентной ставки по привлечению средств клиентов во вклады и средних остатков привлеченных средств клиентов во вклады на изменение процентных расходов по привлечению средств клиентов по филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк" (таблица 2.10).

Таблица 2.10 - Расчет влияния средних остатков привлеченных средств клиентов во вклады и средней процентной ставки по привлечению средств клиентов на изменение процентных расходов по привлечению средств клиентов во вклады по филиалу № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк" за 2008-2009 гг.

По произведенным расчетам в таблице 2.10, можно сделать выводы о том, что в 2009 году по сравнению с 2008 годам процентные расходы по привлеченным средствам клиентов во вклады возросли на 817,9 млн. р., в том числе за счет изменения средней процентной ставки по привлечению средств клиентов во вклады на 0,19% процентные расходы по вкладным средствам снизились на 41,9 млн. р. За счет роста средних остатков привлеченных средств клиентов во вклады на 6455,4 млн. р. процентные расходы по вкладам повысились на 859,8 млн. р.

Привлеченные средства клиентов банка, в первую очередь физических лиц, во вклады выступают важнейшим фактором получения прибыли банков, используемым для проведения активных операций банками. Поэтому целесообразно провести на основании бухгалтерского баланса анализ использования привлеченных средств физических лиц во вклады (таблица 2.11).

Таблица 2.11 - Сведения об использовании привлеченных средств физических лиц во вклады по филиалу № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк"за 2009год

По данным таблицы 2.11 можно сделать выводы о том, что соотношение кредитов, выданных физическим лицам, к вкладам физических лиц на 01.01.10 г. равно 0,30, то есть на каждый рубль привлеченных средств физических лиц во вклады приходится 30 копеек кредитов, выданных физическим лицам. Это соотношение за период снизилось на 0,96, что обусловлено уменьшением в 2008 году суммы кредитов, выданных физическим лицам, на 63,5%.

Соотношение кредитов, выданных клиентам банка к вкладам, за 2009 год увеличилось на 2,37 и составило 6,42, это в свою очередь означает, что на каждый рубль средств физических лиц, привлеченных во вклады, приходится 6 рубля 42 копейки кредитов, выданных клиентам филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк". Рост этого соотношения за анализируемый период обусловлен тем, что темпы роста кредитов, выданных клиентам, выше чем темпы роста средств физических лиц, привлеченных во вклады.

• · чистый доход по вкладным операциям;
• · коэффициент отдачи депозитных средств;
• · рентабельность привлечения средств во вклады;
• · рентабельность расходов по вкладным операциям.

Сведения о динамике перечисленных выше показателях представлены в таблице 2.12.

Таблица 2.12 - Сведения о динамике показателей, характеризующих эффективность привлеченных средств клиентов во вклады по филиалу № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк"за 2008-2009 гг.

По данным таблицы 2.12 видно, что эффективность депозитной базы филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк" в 2009 году по сравнению с 2008 годам снизилась. Положительным следует отметить тенденцию увеличения средних остатков привлеченных средств клиентов, в том числе привлеченные во вклады на 6455,5 млн. р., или на 41,5% главным образом за счет внутрисистемных ресурсов. Коэффициент отдачи депозитных средств, который показывает соотношение процентных доходов к процентным расходам по вкладным операциям увеличился на 0,2. Чистый доход на протяжении анализируемого периода имел отрицательное значение и в динамике уменьшился на 52400,2 млн. р. Это отрицательно повлияло и на дальнейшие показатели. Рентабельность привлечения средств во вклады, в данном случае их убыточность снизилась в динамике на 3,1%. Так же наблюдается и убыточность расходов по вкладным операциям, она уменьшилась в динамике на 23,7%. Таким образом, основной источник ресурсов филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк" выступают внутрисистемные средства, направленные на осуществление кредитных операций на льготных условиях организациям агропромышленного комплекса.

Далее расчет влияния факторов на чистый доход по вкладным операциям, коэффициент отдачи депозитных средств, рентабельность привлечения средств во вклады и рентабельность расходов по вкладным операциям является нецелесообразным.

Таким образом, стабильность депозитной базы филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк" с 2008 годам снизилась. Доля расходов по привлечению средств клиентов во вклады в совокупных расходах на конец анализируемого периода увеличилась на 0,05%. Это, прежде всего, обусловлено ростом общей суммы расходов на конец периода почти в 3 раза.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по спо­собу их аккумуляции группируются следующим образом:

Депозиты;

Недепозитные привлеченные средства.

Депозит (вклад) - это передача средств банку по договору на определенный срок или до востребования. Вкладчики являются кре­диторами банка, по отношению к ним у банка возникают обязательства, он обязан возвратить в срок внесенную сумму и выплатить определенные договором проценты.

Основную часть привлечен­ных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т.е. денеж­ные средства, внесенные в банк клиентами - частными и юридическими лицами.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

государственные предприятия и организации;

государственные учреждения;

кооперативы;

акционерные общества;

смешанные предприятия с участием иностранного капитала;

партийные и общественные организации и фонды;

финансовые и страховые компании;

инвестиционные и трастовые компании и фонды;

отдельные физические лица и объединения этих лиц;

банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты – суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк на определенное время, оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.

Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность экономики в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. К тому же, депозитные деньги самые дешевые из кредитных ресурсов банка.

Исходя из того, что средства клиентов на расчетных, текущих и других счетах составляют до 80 % привлеченных банком средств и более трети всех банковских ресурсов, анализу депозитов (вкладов) уделяют особое внимание. При этом решают задачи

анализа динамики и стабильности вкладов, их использования

оценки структуры депозитов и их структурных изменений

оценки влияния отдельных факторов на изменение общей суммы депозитов (вкладов) и среднего размера депозита (вклада)

Оценка динамики депозитов (вкладов) населения проводится с использованием системы показателей анализа рядов динамики: абсолютного прироста, темпа роста, темпа прироста и их средними уровнями, при этом учитываются:

А) обороты по поступлению вкладов (П)

Б) обороты по выдаче (выбытию) вкладов (В)

В) абсолютный прирост суммы вкладов (П-В= О к – О н)

Г) Коэффициент прилива (К п) вклада оценивают как отношение абсолютной суммы прилива вкладов (П-В) к остаткам вкладов на начало периода, или как темп прироста:

К п = (П-В)/ О н = (О к – О н)/О н

Д) Уровень оседания средств (коэффициент оседания – К о), поступивших во вклады

К о = (П-В)/ П

Средний срок хранения вкладного рубля, отражающий в динамике стабильность вкладов, что важно для оценки вкладов в качестве ресурсов краткосрочного кредитования:

Где – средний остаток вкладов за анализируемый период

или

Д – число календарных дней в периоде

В – оборот по выдаче вкладов

Показателем использования депозитов привлеченных средств служит коэффициент использования депозитов (К ид):

К ид = С ср / Р ср, где С ср – средняя задолженность по кредитам за период;

Р ср - средние остатки по всем привлеченным ресурсам.

Коэффициент использования депозитов более 0,75 свидетельствует об агрессивной кредитной политике банка, менее 0,65 – о пассивной.

Оценка структуры депозитов необходима для планирования кредитных ресурсов банка, поскольку наличие, например, большого удельного веса срочных депозитов позволяет использовать банку эти средства в качестве кредитных ресурсов или других вложений, планировать вложения. Для оценки структуры вкладов используют показатели доли (удельного веса) определенной группы вкладов в их общем объеме, т.е.

Относительная величина структуры (в процентах):

,

где d i  доля i -й группы вкладов в общем их объеме;

N i  число (сумма остатка вкладов) в группе i;

N  общее количество счетов (сумма остатков вкладов) населения.

Анализ структурных изменений проводится на основе показателей:

а) среднего линейного отклонения

;

б) среднее квадратическое отклонение:

в) Индекс К.Гатева 

г) Индекс Салаи 

Депозитные счета группируются:

по формам изъятия вкладов:

а) до востребования (не имеющие конкретного срока изъятия)

б) срочные (имеющие определенный срок изъятия)

в) условные (подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий)

по срокам хранения средств

• от 2 до 7 дней

  от 8 до 30 дней

  от 31 до 90 дней

  от 91 до 180 дней

  от 181 до 1 года

  от1 года до 3 лет

  свыше 3 лет.

Изменение структуры вкладов оказывают влияние на изменение общего остатка вкладов. Изменение общего остатка вкладов (W) происходит под влиянием трех факторов:

1) числа вкладов (f);

2) структуры вкладов (d i);

3) среднего размера вклада (x i)/

Остаток (сумма) вкладов на отчетную дату (W 1) можно представить в виде произведения:

W 1 = W 0 * I  f * I структурных сдвигов * I пост. Состава

где W 0 - остаток (сумма) вкладов на базисную (на предшествующую) дату;

I  f - изменение общего числа вкладов.

Абсолютный прирост суммы вкладов под влиянием изменения общего числа вкладов по банку ( w /  f) определяем по формуле:

 w /  f = W 0 * (I  f - 1),

где I  f =  f 1 /  f 0 .

Влияние второго фактора на изменение общей суммы вкладов ( w / I структ.сдвигов) определяем по формуле:

 w / структ. сдвигов = W 0 * I  f * (I структ. сдвигов - 1),

где I структурных сдвигов определяем по формуле

I структурных сдвигов =  d 1 x 0 /  d 0 x 0 ,

Абсолютный прирост суммы вкладов за счет изменения среднего размера вклада ( w / х) определяется по формуле:

 w /х = W 0 * I  f * I структ. Сдвигов * (I пост. Состава - 1)

Сумма факторных приростов (снижения) дает общее изменение остатка вкладов за анализируемый период в абсолютном выражении, т.е.

 w /  f +  w / структ. Сдвигов +  w /х =  w

Одним из направлений анализа депозитов является расчет и анализ среднего размера вклада на основе степенных и структурных средних: медианы, квартилей, децилей.

В условиях финансового кризиса управления потоками денежных средств коммерческого банка приобретает более весомое значение с точки зрения поддержания необходимого уровня ликвидности. Так как главным рычагом управления в банковской деятельности является процентная ставка, то актуальным становится вопрос определения взаимозависимости объемов депозитных операций от процентной ставки по данным операциям.

Определение зависимости между объемами депозитных операций и процентов по ним проводить для возможности прогнозирования изменений величины депозитных операций и пассивных операций банка на рынке межбанковского кредитования.

Построение функций зависимости выполним методом регрессионного анализа в соответствии со следующим алгоритмом:

– Предварительный анализ данных, визуализация и классификация статистических данных, выдвижение гипотез исследования;

– Построение регрессионной зависимости между объемом и процентом по депозитным операциям в соответствии с их предварительной классификации;

– Экономическая интерпретация полученных результатов.

Анализируя статистические данные по объемам и процентным ставкам с пассивных операций банка “Х” за период четырех месяцев текущего года, следует обратить внимание на то, что сравнивая каждый текущий период с предыдущим, имеющиеся четыре возможные ситуации:

• рост объемов депозитных операций при росте процентов по данным операциями;
• снижение объемов депозитных операций при снижении процентов по данным операциям;
• рост объемов депозитных операций при снижении процентов по данным операциям;
• снижение объемов депозитных операций при росте процентов по данным операциям.

По каждой ситуации наблюдается растущий тренд зависимости суммы депозитной операции от процентной ставки по ним. Итак, можно выдвинуть следующие гипотезы: при росте процентной ставки по депозитным операциям их объем возрастает; при изменении процентной ставки по депозитным операциям их объем изменяется с задержкой во времени, то есть имеет инерционный характер.

Проведенный анализ депозитной деятельности банка подтвердил гипотезы исследования.

Результаты регрессионного анализа осуществления банком пассивных операций на рынке межбанковского кредитования дают возможность утверждать следующее:

• чем большее количество банков осуществляет пассивные операции на рынке МБК, тем выше будет процентная ставка по данным операциям;
• рост процентной ставки по пассивным операциям на рынке межбанковского кредитования приводит к росту объемов данных операций;
• рост объемов пассивных операций банка на рынке МБК уменьшает общий результат деятельности банка на рынке межбанковского кредитования.

В работе получило дальнейшего развития использования методов регрессионного анализа, когнитивного и имитационного моделирования для повышения эффективности управления деятельностью коммерческого банка по критерию ликвидности и прибыльности. Разработанная модель позволяет, как оценивать уровень депозитных операций, так и пассивных операций банка на рынке межбанковского кредитования. Модель может быть использована при стресс-тестировании деятельности коммерческого банка.

Формирование источников финансовых ресурсов, то есть пассивов, - одна из базовых целей банка. Для ее успешного решения коммерческий банк должен располагать достаточными собственными ресурсами, а также привлекать денежные средства из различных источников. Основными задачами коммерческого банка в этой сфере являются: привлечение насколько возможно больших сумм дешевых и надежных ресурсов и поддержание оптимального соотношения между размерами собственных и привлеченных средств .

Целью анализа депозитных (вкладных) операций банка является обоснование оптимальных стратегических и тактических управленческих решений, направленных на повышение эффективности использования средств во вкладах.

Выделяют следующие основные этапы методики анализа депозитных (вкладных) операций банка.

На первом этапе анализа необходимо изучить состав, структуру и динамику остатков средств во вкладах, их поступление и выбытие. Горизонтальный и вертикальный анализ средств во вкладах можно проводить:

По срокам размещения вкладов (срочные, до востребования);

По видам валют (национальная валюта, валюты других зарубежных стран);

По видам вкладчиков (физические лица, юридические лица);

По видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги) .

На втором этапе анализа проводят оценку движения средств во вкладах. С этой целью предлагается рассчитать следующие показатели, представленные в таблице 1.2.

Таблица 1.2 - Методика расчета показателей движения средств во вкладах

Данные показатели рассчитываются как в целом по банку (отделению, филиалу), так и по видам вкладов, по срокам их размещения, по видам валют и видам вкладчиков.

Изучение рассмотренных показателей в динамике должно быть дополнено факторным анализом, что позволяет оценить причины их изменения и определить резервы их оптимизации .

На третьем этапе анализа депозитных операций банка следует изучить влияние факторов на изменение суммы процентных расходов по вкладным операциям банка, поскольку привлечение средств во вклады сопряжено с выплатой процентов вкладчикам.

Эффективность деятельности банков и проблемы ее оценки постоянно привлекают пристальное внимание как научных, так и практических работников. Этот интерес вызван, прежде всего, необходимостью привлечения инвестиций, которые обеспечат рост собственного капитала банков, их кредитного потенциала, то есть увеличат возможности кредитования банками реального сектора экономики страны и сохранения предприятий этого сектора в сфере национальных интересов с целью избежания контроля их со стороны иностранного капитала.

Доходность банковского депозита является наиболее значимой его характеристикой, которая и привлекает основную массу вкладчиков. Банковский депозит рассматривается как наиболее доступный и эффективный способ не только надежно сохранить, но и преумножить сбережения.

Особое внимание в процессе исследования следует уделить определению уровня доходности различных видов депозитных продуктов и уровню их риска, что в результате составляет качественную оценку депозитной деятельности банка.

Доходность характеризуется абсолютными (сумма доходов в денежном выражении) и относительными показателями (средний уровень доходности депозитных ресурсов). В общем случае доходность депозитного портфеля банка на протяжении зафиксированного периода зависит от объема портфеля и уровня процентных ставок по депозитам. Уровень процентных ставок является обобщающим показателем, поскольку через уровень процентной ставки опосредованно учитываются и такие факторы, как продолжительность пользования депозитом (более длительный срок - высшая ставка), метод начисления и способ уплаты процентов.

Доходность депозитного портфеля рассчитывается путем отнесения совокупных доходов банка по депозитам (статьи формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках") на определенную дату к величине совокупного депозитного портфеля в этом же периоде.

Уровень доходности следует анализировать в динамике, для возможности определения тенденций развития депозитной деятельности в данном банке. Для более подробной оценки следует рассчитать доходность каждого из вида размещенных депозитов.

В процессе анализа выявляются наиболее и наименее доходные виды вкладов. Обязательным является исследование доходности различных статей депозитных привлечений в динамике. Объективные выводы в данном исследовании можно получить только при сравнении рассчитанной доходности со средней депозитной ставкой, сложившейся на региональном рынке, а также учитывая ставку рефинансирования Национального банка РБ .

На четвертом этапе анализа депозитных операций банка следует оценить эффективность использования средств во вкладах. Поскольку основной целью привлечения средств во вклады является их дальнейшее использование банком в качестве кредитных ресурсов, поэтому для оценки эффективности вкладных операций необходимо сравнить сумму привлеченных вкладов и сумму средств, выданных в форме кредита юридическим и физическим лицам.

В этой связи следует отметить, что в экономической литературе основным показателем эффективности депозитных операций банка является коэффициент эффективности использования привлеченных средств, который определяется как отношение суммы поступления средств во вклады к сумме выданных банком кредитов и рассчитывается по формуле (1.1):

где ВК - сумма привлеченных средств на вкладные счета банка;

КР - сумма кредитов, выданных банком.

Данный показатель характеризует сумму средств во вкладах на один рубль средств, выданных в форме кредита в общей сумме выданных банком кредитов .

Оценка эффективности депозитных операций банка должна быть основана на сопоставлении процентных доходов по кредитным операциям и процентных расходов по вкладным операциям. Показатели группы доходности депозитных операций представлены в таблице 1.3.

Таблица 1.3 - Показатели доходности депозитных операций

Данные показатели эффективности депозитных операций изучаются в динамике как в целом по банку, так и по его отделениям и филиалам.

Формирование ресурсной базы неразрывно связано с риском, но им можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска.

При формировании ресурсной базы банк должен учитывать вероятность увеличения расходов по привлечению ресурсов в случае изменения ситуации на финансовом рынке. Депозитная политика банка имеет цель обеспечить банк ресурсами на определенное время по определенной цене для осуществления определенных активных операций. Ее осуществление означает решение двух противоположных задач: стабильность ресурсной базы и минимизация расходов по ее формированию. Идеальный вариант - долгосрочные вложения должны быть сбалансированы долгосрочными депозитами. В противном случае по завершении срока депозита банк может оказаться перед проблемой удорожания ресурсов и понести потери от долгосрочного вложения средств .

Другая форма проявления риска формирования депозитной базы - это убытки в виде недополученных доходов из-за необходимости держать определенный процент от объема ресурсной базы в виде наличных для осуществления расчетно-кассового обслуживания (выплата аванса на командировки, заработной платы, снятие депозита наличными и т.д.). Для банка это активы, не приносящие доход. Их размер зависит от внешних обстоятельств (степень доверия к банку, государству) и от структуры клиентуры банка (например: высокий процент торговых организаций означает большой объем инкассации наличности, следовательно, необходимость в специальном резервировании наличности для обеспечения обязательств по возврату наличными депозитов населения отпадает).

Немаловажен и учет сезонных, месячных колебаний потоков наличности. Например, сберегательный банк, работающий, как правило, с вкладами населения, осуществляющий коммунальные платежи и выплату заработной платы, может заключать договора на срок таким образом, чтобы выплаты приходились на период массовых коммунальных платежей, но не совпадали с выплатами заработной платы. Следует обратить внимание и на фактор размещения ресурсной базы. Считается, что при вложении в кредитные операции 85 процентов и более суммы депозитов банк проводит рисковую депозитную политику. Это объясняется тем, что кредитные операции обладают гораздо меньшей эластичностью на предмет своевременного и, тем более, досрочного изъятия, чем ресурсная база. Частично это компенсируется более высокой процентной ставкой, часть которой - риск на потери, частично - размещением в более ликвидные, хотя и менее доходные активы. Национальный банк уменьшает влияние этого риска путем введения обязательного резервирования части привлеченных средств в зависимости от вида вкладов.

Риск несбалансированной ликвидности - опасность потерь в случае неспособности банка покрыть свои обязательства по пассивам баланса требованиями по активам .

Изложенная методика анализа депозитных операций банка позволяет провести их комплексное исследование, включающее изучение состава, структуры и динамики остатков средств во вкладах, их движение, влияние на сумму процентных расходов банка, а также эффективность использования.