Если жилье оценено государством на треть дороже своей цены, что делать - смириться или оспаривать?

Платежки с налогами за 2015 год должны, как обычно, массово приходить весной. Налог на квартиры, дачи и гаражи многих удивит, поскольку заметно вырастет. Автор этих строк обнаружила, что теперь ее квартира в Москве оценена по кадастру в 16 млн рублей - раньше цена, с которой считался налог, была в 42 раза меньше!

Какие могут возникнуть вопросы с «обновленным» налогом и как их разрешать? Мы постарались разобраться и разложить все что можно по полочкам.

В прошлом году мы впервые платили налог на земельные участки с их кадастровой стоимости.

В этом году мы впервые платим налог с кадастровой стоимости своих квартир, домов, изб и прочих построек , которые, как и участки, прошли государственную оценку.

Власти резонно опасаются «пережать», забирая у граждан с каждым годом все больше денег. Поэтому налог на квартиры-дома с кадастровой стоимости вводится более гуманно, чем вводился такой же налог на участки.

Гуманизм в том, что в этом году мы платим только 20% от всей суммы начисленного налога, в следующем - 40%, а полностью начнем его платить с 2020 года.

Налог на квартиры в Москве

Объясню, что это значит, на своей ситуации.

У меня квартира в Москве в пятиэтажке 58 го года постройки, на пятом этаже, без лифта, за пределами ТТК. В 2013 году я платила налог с инвентаризационной стоимости 387 тыс. рублей, и это были копейки.

За 2015 год я должна платить налог с кадастровой стоимости моей квартиры, которая, как уверяют власти, приближена к рыночной.

Кадастровая стоимость моей квартиры теперь оценена в 16 млн 337 тысяч 769 рублей.

Я посмотрела сайты о продаже жилья. Такие же точно квартиры буквально в соседних домах предлагаются за 11 млн, и никто их не расхватывает. Соответственно, я считаю, моя квартира переоценена по крайне мере на 5 млн.

Рыночная стоимость и кадастровая отличаются у меня почти на треть. Передо мной два пути: смириться с государственной оценкой или оспаривать.

Я ненавижу ходить по инстанциям. Прикидываю: какие у меня доводы в пользу «смириться»? И вижу, что убедительные.

Если площадь квартиры меньше 50 кв. метров, налог рассчитывается по ставке 0,1% от ее стоимости. Но у меня квартира 73 кв. м. Для нее ставка выше - 0,15%.

Кстати , для частных домов ставка 0,2%, для гаражей и машино-мест - 0,1%, для недостроенных домов - 0,3%. Но это к слову. Про дома потом. Сейчас про квартиру.

При той кадастровой стоимости, что мне определили, налог получается 24 с половиной тысячи в год. Но доброе государство дарит нам бонус. Из общей суммы налога за всю квартиру вычитается сумма налога за ее 20 квадратных метров.

За 20 кв. м владельцы квартиры (любой) не платят налог, за остальные метры - платят.

Кстати , владельцы комнаты в коммуналке не платят налог с 10 кв. метров своей комнаты, владельцы дома - с 50 кв. м. Но об этом тоже потом, сейчас возвращаемся в квартиру.

За один квадратный метр своей квартиры я должна платить налог 335 рублей, за 20 метров - около 7 тысяч. Вот эти 7 тысяч и вычитаются из 24 с половиной. Остается 17 с половиной тысяч. Это и есть та сумма, которую мне нужно платить каждый год.

Но не сейчас. Только с 2020 года.

А в этом году платежка придет лишь на пятую часть от 17 с половиной тысяч - примерно то есть на 3400. В следующем - на 7 тысяч, в 2018 м - на 10400, и так до 2020 года.

Поэтому, я думаю, ладно. Квартиру мне переоценили на 5 млн, но оспаривать - жуткая морока, а 3400 - не такая уж большая сумма по нынешним временам. Сейчас заплачу, а там видно будет. К 2020 году, может, проведут переоценку. Или я эту квартиру обменяю на поменьше. Или на пенсию выйду, а пенсионеры не платят налог на квартиру

Кстати , пенсионеры не платят налог на одну квартиру. Но если у них две квартиры, то за вторую платят. То же самое с домом: не платят за один.

Вот, собственно, и все, что нужно знать про налог на квартиру в Москве.

Где узнать, в какую сумму ваше жилье оценили?

Если вы хотите применить полученные знания к своему жилью, не дожидаясь, пока придет налоговая платежка, вам нужно узнать, в какую сумму оценена на сегодняшней день ваша квартира.

Я это узнала в своем личном кабинете на сайте налоговой службы. Там список всех моих «объектов налогообложения», и для квартиры указаны и старая инвентаризационная стоимость и новая, кадастровая.

Вообще же рекомендуется узнавать кадастровую стоимость на сайте Росреестра. Там есть несколько сервисов, которые позволяют это сделать. Правда, не с налету - надо поковыряться. Проще всего, как мне показалось, набрать на публичной кадастровой карте кадастровый номер своей квартиры или дома. Все данные сразу выскакивают.

Если же вы живете без Интернета, тогда идите в ближайший филиал Росреестра и узнавайте там - по старинке, у девушки в окошке.

Тот же налог в Московской области

Разобрав ситуацию с обновленным налогом на примере квартиры в Москве, перемещаемся в Московскую область - к тамошним квартирам, домам и дачам.

«Согласно обобщенным данным БТИ Московской области средний налог за однокомнатную квартиру (30 кв. м) в Подмосковье в 2016 году составит 350 руб., за двухкомнатную (50 кв. м) 1100 руб., за трехкомнатную (70 кв. м) - 1760 руб. Собственникам жилых домов площадью 200 кв. м нужно будет уплатить примерно 10800 руб.» - такие данные привел на недавнем Гайдаровском форуме генеральный директор МОБТИ Владислав Мурашов.

Насчет квартиры - можно верить. Но размер налога на дом, который указывает Мурашов, все-таки очень приблизительный.

Квартиры-то все в типовых домах. Они могут отличаться ценой только из-за местоположения: получше район или похуже, ближе к станции или дальше. А частные дома все разные: из разных материалов, разного года постройки. Оценивать их стоимость только по площади, мягко говоря, несправедливо, и люди, конечно, с такой оценкой не согласятся.

В Московской области это поняли быстро. В 2012 году там была проведена первая государственная оценка, при которой оценщики как раз особо не вдавались в такие детали, как материал стен и степень износа. Но в 2015 м - еще до начала действия закона о взимании налога с кадастровой стоимости - была проведена новая оценка, уточняющая. Проводило ее как раз областное БТИ, поскольку у него есть архивы, в которых по крайней мере можно посмотреть, когда тот или иной дом построен и из чего: из бревен или кирпича.

В результате «актуализации и дополнения» данных 2012 года многие строения были радикально переоценены.

Например, в старой халупе (Коломенский район, село Городец, 22 кв. м) в 2012 году метр квадратный был оценен в 24 тыс. 98 рублей. Сейчас, после переоценки в 2015 году, ее квадратный метр стоит 4940 рублей. Почти в пять раз стал дешевле.

И наоборот, чудесный коттедж (Балашиха, 455 кв. м): в 2012 м один квадратный метр оценивался в 4278 рублей, а в 2015 м его цена поднялась до 56782 руб. Подорожал то есть в 12 раз.

Столь тщательная подготовка подмосковных властей к введению нового налога не может не радовать. Но всех вопросов и разногласий она все-таки не снимает.

Во-первых, переоценка проводилась в 2015 году. Поэтому платить налоги по ее свежим данным мы будем только за 2016 год - по платежкам, которые придут в 2017 году. А сейчас - весной 2016 го - нам придут платежки за 2015 год. И там будут налоги по старой кадастровой оценке, которая наших важных особенностей не учитывала. Так что в этом году выставленные суммы могут быть самыми ошеломительными.

Во-вторых, переоценка проводилась все-таки по архивам, а не так чтоб в каждый подмосковный дом приехал оценщик и все сам увидел своими глазами. Поэтому что-то переоценили, а что-то и пропустили.

В какую категорию попала ваша дача, можно узнать на том же сайте Росреестра. Мне, например, повезло: мой домик в Солнечногорском районе в 2013 году был оценен в 790 тыс. 687 руб., а в 2015 м - в 349 тыс. 194 руб.

Хотя, по правде сказать, ему и 349 тыс. много, поскольку его на самом деле не существует, мы его разобрали несколько лет назад. Но тут я сама виновата. Надо было давно уже написать в Росреестр заявление, чтоб его сняли с кадастрового учета.

Кстати , имейте в виду: все разобранные дома-сараи, если в них было больше 50 кв. м площади и они стояли на кадастровом учете, надо с учета обязательно снять - иначе придется платить за них ощутимый налог.

Как исправить кадастровую оценку

В Московской области превышение кадастровой стоимости над рыночной случается чаще всего при неправильном определении вида разрешенного использования.

Наиболее частая ошибка - неточное отнесение к определенному виду использования, либо ошибка отнесения к группе, либо ошибка в площади объекта. Например, вам пришел налог на гараж площадью 200 кв. м, хотя его фактическая площадь 20 кв. м., и указано, что это не гараж, а отдельный дом.

Чтобы такую явную, очевидную, вопиющую ошибку исправить, рекомендуется обратиться в Минмособлимущество на портал сайта.

В течение 30 дней Минмособлимущество проводит перерасчет кадастровой стоимости и направляет новые сведения в Кадастровую палату для внесения в Государственный кадастр недвижимости. Исправление таких ошибок проводится для налогоплательщика бесплатно.

Если же Минмособлимущество не соглашается с тем, что ваша недвижимость оценена неправильно, можно попробовать оспорить кадастровую стоимость двумя способами, предусмотренными федеральным законодательством: в специальной комиссии по оспариванию и в судебном порядке.

Комиссии созданы и функционируют при каждом управлении Росреестра.

Для обращения в комиссию нужно оформить заявление о пересмотре кадастровой стоимости (примерная форма есть на сайте Росреестра)

Вместе с заявлением в комиссию надо представить: справку о кадастровой стоимости объекта (нужно получить в филиале ФГБУ «ФКП Росреестра») и нотариально заверенные копии свидетельства о собственности.

Если вы за это взялись потому, что оценка проводилась по недостоверной информации - вместо вашего дома, например, оценили какой-то другой, по другому адресу и другой площади (такое тоже случается), - тогда вы должны принести документы, подтверждающие недостоверность сведений, использованных при оценке. Какие-то документальные доказательства, что ваш дом не тот, что оценен.

Если же вы считаете, что ваш дом (или квартира) переоценен и хотите, чтоб ему установили кадастровую стоимость, равную рыночной, вам нужно представить в комиссию отчет оценщика и положительное экспертное заключение саморегулирующейся организации оценщиков (СРО).

Цена вопроса

В Москве действует такой же порядок. Кадастровая оценка недвижимости оспаривается через специальную комиссию и через суд.

Если я, например, все-таки захочу оспорить стоимость своей квартиры в 16 млн и опустить ее до 11 млн, мне нужно вызвать оценщика, заплатить ему (за самую дешевую квартиру оценщики сейчас берут порядка 3,5 тысячи, а за мою, наверняка, раза в два больше) и получить от него отчет. Потом этот отчет я должна отдать на экспертизу в СРО, чтоб там выдали бумагу, подтверждающую, что оценщик правильно оценил квартиру.

Кстати , судя по тарифам Российского общества оценщиков, бумага от СРО обходится дороже самого оценщика.

Экспертиза отчета об оценке квартиры стоит 10 тыс. руб.

Экспертиза отчета об оценке дома общей площадью до 300 кв. метров - 45 тыс. руб.

Экспертиза отчета об оценке земельного участка вообще запредельно дорогая, поэтому рекомендуется соседям собираться в кучу и оценивать сразу не меньше 50 участков. За экспертизу по 50 отчетам надо будет заплатить 90 тыс. руб.

В общем, денег и времени на оспаривание придется потратить много. Но не факт, что в итоге я получу желаемый результат.

Переоценка проводилась в 2015 году, а тогда цены на квартиры были выше. В комиссии мне покажут объявления о продаже квартир на начало 2015 года, и там будут фигурировать примерно те же 16 млн, что мне и выставили. После чего я утру слезы и сопли, сверну в трубочку свои дорогостоящие экспертизы и отправлюсь дожидаться следующей переоценки кадастровой стоимости, которая, даст бог, снизится.

Кстати , переоценка недвижимости проводится не чаще чем раз в три года и не реже чем раз в пять лет - везде, кроме Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. В этих городах переоценка по решению местных властей может проводиться раз в два года.

Обратиться в комиссию можно в течение 6 месяцев с даты внесения результатов кадастровой стоимости в Государственный кадастр недвижимости. Это значит, что платежки, которые придут в 2016 году, оспорить нельзя, потому что они опираются на оценку 2013 года, с внесения результатов которой прошло уже гораздо больше шести месяцев.

Большой вопрос, можно ли оспорить кадастровую стоимость, установленную в 2015 году. Теоретически время для этого пока есть. Но платежки еще не приходили, поэтому сейчас никто из граждан, за редкими исключениями, не знает ни свой налог, ни кадастровую стоимость своего жилья и даже не предполагает грандиозности ожидающего их «попадалова».

Кстати , компетентные источники утверждают, что, вопреки обыкновению платежки на квартиры, гаражи, дачи в этом году будут рассылаться не весной, а осенью - после сентябрьских выборов в Думу - чтоб накануне такого важного мероприятия не нервировать граждан. Ну а к осени, как вы понимаете, уже не только шесть месяцев истекут, а все десять.

P.S. Не теряйте, куме, силы

Вывод из этой длинной и запутанной статьи следует очень простой. Родное государство постаралось сделать так, чтоб граждане не смогли оспорить государственную кадастровую оценку своего жилища. Механизм для этого создан, он существует. Но работать скорее всего не будет.

Убедиться в этом уже смогли владельцы частных домов в Дмитровском районе, поставившие их на кадастровый учет в 2012 году. У них вообще получилась волшебная история.

В это время как раз шла первая государственная оценка кадастровой стоимости объектов капстроительства. Поэтому новым объектам инвентаризационную стоимость (низкую) уже не присваивали, а сразу оценивали по кадастровой (высокой).

Однако налог до 2014 го продолжал взиматься с инвентаризационной стоимости (низкой), а не с кадастровой (высокой). И взимался он в размере 2%. А с кадастровой стоимости берется 0,2%.

Но поскольку у этих новых домов инвентаризационной стоимости уже не было, им начисляли налог с той единственной стоимости, что у них значилась - с кадастровой. При этом взимался он по ставке 2% - как с низкой инвентаризационной, а не 0,2% - как с высокой кадастровой.

И налог, естественно, выходил безумным. В десятки тысяч рублей.

Сотрудница нашей редакции, например, попала в такую беду. «У нас с сестрой практически одинаковые дома. Площадь - около 150 кв. м, из одинаковых материалов. Но она построила раньше, а я свой дом ставила на учет в середине 2012 го. Так вот за 2013 год ей начислили налог 857 руб., а мне - 25 тысяч».

Оспорить абсурдную сумму не удается уже второй год, несмотря на то что собраны все необходимые документы, поданы заявления и оплачены экспертизы. Хотя совершенно понятно, что сумма несуразная и за ней стоит явный «косяк» госструктур. Но, как показывает практика, легче слетать в космос, чем заставить госструктуры «косяк» свой исправить.

Читайте материалы

С января 2015 года начал свое действие закон, на основании которого налог на имущество для физлиц будет рассчитываться по-новому. В качестве налоговой базы для расчета налога теперь будет использоваться кадастровая стоимость недвижимости. Налоговые уведомления, для уплаты налога, рассчитанного по новым требованиям, собственники квартир получат весной 2016 года. Оплатить налог необходимо будет до октября 2016 года.

Содержимое страницы

Решение перейти на новую систему расчета имущественного налога, было принято в 28 регионах РФ. Остальные регионы должны осуществить переход до 2020 года, изучив опыт коллег и установив размер региональных ставок. Ознакомиться со списком этих субъектов можно на сайте ФНС.

Полный переход на новую систему будет осуществляться в течение 5 лет, которые будут являться переходным периодом. На протяжении этого периода исчисления имущественного налога в РФ может проводиться двумя способами: как с использованием инвентаризационной, так и с использованием кадастровой стоимости.

Субъекты РФ, не осуществившие переход на новую систему, будут начислять налог на основании инвентаризационной стоимости с применением повышающего коэффициента (дефлятора). В 2015 году дефлятор для расчета имущественного налога равен 1, 147 (Приказ № 685 принят Минэкономразвития в 2014 году).

О том, как узнать налог на квартиру, рассчитанный по новым правилам, пойдет речь в настоящей статье.

Каких объектов коснется налог

В связи с введением новых правил расчета имущественного налога Налоговый кодекс пополнился целой главой № 32, которая носит название «Налог на имущество физлиц» и определяет порядок начисления и уплаты налога.

Согласно новым требования налогового законодательства объектом обложения налогом станет такая недвижимость:

• жилой дом, предназначенный для проживания граждан;
• жилые помещения, к числу которых может относиться квартира и комната в коммуналке, если она оформлена в собственность владельца;
• гараж и машино-место, которое представляет собой место на парковке, оформленное документально;
• целостные имущественные комплексы;
• объекты, строительство которых не завершено;
• другие здания и сооружения.

Плательщиками налога соответственно станут владельцы перечисленных объектов недвижимости.

Кадастровая стоимость

Является определяющим показателем цены на недвижимость для государства и налоговых органов. Устанавливается она по результатам проведения кадастровой оценки, выполненной на основании Закона об оценочной деятельности. Этот показатель цены является основным при:

• расчете налогов;
• продаже недвижимости;
• оформление залога.

Выполнялась данная оценка государственными органами по методу массовой оценки. Суть этого метода заключалась в объединении объектов недвижимости в кадастровые группы по сходным техническим характеристикам, а также факторам, влияющим на образование цены. В последующем оценивались именно эти группы. Данный метод оценки, а также сжатые сроки, в которые проводилась оценка, в некоторых случаях привели к низкой степени точности определения цены, в результате чего кадастровая цена некоторых объектов значительно отличается от рыночной. Это вызвало большое количество споров относительно правильности ее определения.

Кадастровая цена — это величина непостоянная. Она может изменяться в зависимости от конъюнктуры рынка. Однако законодательство предусматривает возможность ее изменения не чаще, чем один раз в три года.

Как узнать кадастровую стоимость для расчета налога?

Сведения о кадастровой стоимости квартиры содержатся в кадастровом паспорте, который получался после 2012 года. Если эта информация отсутствует в паспорте по каким-либо причинам, или паспорт был получен раньше 2012 года, то выяснить размер кадастровой стоимости по определенному объекту недвижимости можно обратившись в органы Росреестра. Эту информацию можно получить и в режиме онлайн обратившись на официальный сайт данной организации:

• воспользовавшись публичной кадастровой картой (для этого понадобится адрес квартиры, его кадастровый номер или координаты);
• в разделе электронных услуг.

В случае несогласия с размером кадастровой стоимости, размещенной на данных источниках, гражданин имеет право оспорить ее размер в суде. Оспорить кадастровую стоимость можно и в досудебном порядке, в специально созданных для этой цели комиссиях, расположенных при органах Росреестра.

Льготники нового налога

Новым законодательством сохранены льготы по налогу, существовавшее до его вступления. Но при этом предоставляться они могут только применительно к одному объекту недвижимости каждой категории. Те плательщики налога, которые имеют несколько объектов недвижимости, принадлежащие к одной категории, должны будут выбрать, по какому из этих объектов они будут пользоваться льготой. За остальные объекты налог придется уплачивать в полном объеме. Если налогоплательщик не сделает выбор самостоятельно, решение о том, на какое имущество предоставить льготу за него примет налоговая.

Связано это с тем, что на льготные категории граждан оформляются крупные объекты (заводы, торговые центры и т.д.) с целью минимизировать налогообложение.

• инвалиды детства и 1,2 групп;
• чернобыльцы;
• пенсионеры;
• участники военных действий СССР и ВОВ;
• военнослужащие со стажем более 20 лет;
• семья военнослужащего, потерявшая кормильца;
• некоторые другие категории льготников.

Категории граждан, которые перечислены в ст. 407, освобождаются от уплаты налога. Документы, дающие право на применение льготы предоставляются гражданином в налоговые органы самостоятельно.

При расчете налога законодательство предусматривает возможность применить налоговый вычет , на сумму которого можно уменьшить налоговую базу:

• 10 кв метров – для комнаты в коммуналке;
• 20 кв метров – для квартиры;
• 50 кв метров – для дома.

Возможность применения налогового вычета не распространяется на коммерческую недвижимость.

Местным органам самоуправления предоставлено право увеличивать размер вычета и устанавливать дополнительные льготы, поэтому в разных регионах страны размеры вычетов могут отличаться.

У собственника, предоставляющего свою квартиру в аренду, существует законная возможность освободиться от уплаты налога, своего рода налоговая альтернатива. Для этого необходимо пройти регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и приобрести патент. Данная форма налогообложения освободит предпринимателя от уплаты налога на недвижимость, которую он использует в своей предпринимательской деятельности.

3-х уровневая ставка налога

Новый закон ввел и новые ставки налогообложения.

• 0,1% — эта ставка коснется большинства граждан, в числе которых владельцы квартир, домов, гаражей, недостроя и хозпостроек;
• 0,5% — прочие здания и сооружения;
• 2% — данная ставка налога затронет только элитную недвижимость, стоимость которой превышает 300 млн. рублей. В эту категорию попадают также торговые и офисные центры.

Поскольку налог относится к местным налогам, муниципалитетам и региональным органам власти разрешено изменять ставки данного налога, снижая ее до 0% или повышать от 0,1% до 0,3%.

В 2015 году законодательство предусматривает применение понижающего коэффициента, который равен 0,2. В последующие годы он будет снижаться:

• в 2016 он будет равен 0,4;
• в 2017 – 0,6;
• в 2018 – 0,8.

Данный коэффициент призван предотвратить резкий скачок налога. Применение понижающего коэффициента позволяет увеличивает налог постепенно, в результате чего он будет расти не более чем на 20% в год. Применение данного коэффициента предусмотрено до 2019 года, После чего он будет отменён.

Примеры расчета налога

В качестве примера рассмотрим двухкомнатную квартиру общей площадью 55 кв. м. Налог, который ранее уплачивался по инвентаризационной стоимости, составлял 300 рублей.

Расчет налога на квартиру включает несколько этапов:

• Первый этап. Выяснение кадастровой стоимости квартиры.

Согласно справки Росреестра, кадастровая стоимость квартиры составляет 9 900 000 рублей. Эту цифру мы и возьмем за основу расчетов. Рассчитаем стоимость одного кв.м площади:

9 900 000 рублей: 55 кв.м = 180 000 рублей

• Второй этап. Определение размера налогового вычета.

Гражданам собственникам квартир предоставляется налоговая льгота на 20 кв.м жилой площади, вычтем их из общей площади квартиры.

55 – 20 = 35 кв.м

Обложению налогом будет подлежать 35 кв.м площади квартиры.

• Третий этап. Выбор ставки налогообложения.

Ставка, применяемая для обложения налогом квартир, составляет 0,1%.

• Четвертый этап. Выполнение расчета налога.

35 км.м х 180 000 рублей = 6 300 000 рублей

Теперь рассчитаем сам налог:

6 300 000 рублей х 0,1% = 6 300 рублей.

Таким образом, уплате в бюджет будет подлежать налог в сумме 6300 рублей.

• Пятый этап. Применение понижающего коэффициента.

В течении переходного периода, для того чтобы избежать резкого увеличения налоговой нагрузки на граждан, будет применяться специальная формула с использованием понижающего коэффициента. Для применения формулы используются следующие расчетные величины:

ИН – имущественный налог;

НК — налог, рассчитанный с использованием кадастровой стоимости;

НИ — налог, рассчитанный с использованием инвентаризационной стоимости;

К – понижающий коэффициент (в 2015 году составляет 0,2);

Переходная формула выглядит следующим образом:

ИН = (НК – НИ) х К + НИ

Рассмотрим на примере применение переходной формулы:

ИН = (6 300 руб. – 300 руб.) х 0,2 + 300 руб.= 1500 руб.

Налог на имущество в 2015 году составит 1500 рублей.

Как производится расчет, если налогоплательщику принадлежит только доля в недвижимости

1. Рассчитывается площадь квартиры, которая будет подлежать обложению налогом (налогооблагаемый метраж). Для этого из общей площади квартиры вычитается предусмотренный законом налоговый вычет.
2. Рассчитывается стоимость одного квадратного метра площади квартиры. Для этого общая стоимость квартиры по кадастру делится на метраж.
3. Рассчитываем налоговую базу путем умножения стоимости одного квадратного метра на налогооблагаемый метраж.
4. Рассчитываем долю из общей стоимости квартиры, которая будет подлежать обложению налогом. Для этого размер принадлежащей собственнику доли, зафиксированный правоустанавливающими документами, умножаем на налогооблагаемый метраж всей квартиры.
5. Рассчитываем сумму налога.

Как узнать свой долг по налогу на имущество?

Игнорирование требований закона чаще всего связано с его незнанием. Помимо этого в некоторых случаях граждане несвоевременно получают налоговые уведомления о необходимости уплатить налог. Поход в налоговую пугает налогоплательщиков большими очередями и потерей времени.

Результатом такого затягивания очень часто становятся штрафы и судебные разбирательства, в результате чего размер задолженности значительно увеличивается.

Неуплата налога своевременно приведет к:

• начислению пени (ст. 75 НК);
• наложению штрафа в размере 20% или 40% (ст. 122 НК);
• взысканию задолженности в судебном порядке;
• взысканию судебных издержек.

Для того чтобы избежать таких неприятных последствий, связанных с принудительным взысканием задолженности очень важно своевременно проверять ее наличие и оплачивать недоимку по налогам или обжаловать начисление налога, если по вашему мнению оно произведено необоснованно.

Сделать это сегодня можно достаточно быстро электронным способом на Портале Госуслуг gosuslugi.ru. Единый портал Госуслуг является частью инфраструктуры, которая обеспечивает информационно-технологическое взаимодействие между информационными системами государственных и муниципальных служб в электронной форме.

Ответственность за достоверность информации на данном портале несут федеральные и региональные органы власти, которые занимаются его формированием. Размещение информации на портале происходит на протяжении одного рабочего дня.

Воспользоваться информацией содержащейся на Едином портале может любой пользователь интернет. Для этого вначале необходимо пройти регистрацию. Если вы уже зарегистрированы на портале, необходимо зайти в свой личный кабинет. Сделать это можно при помощи пароля и вашего СНИЛС. Зайдя в личный кабинет необходимо сделать заявку на получение сведений о размер задолженности по налогу.

Переход на новый порядок расчета порождает достаточно большое количество вопросов. Нуждается в совершенствовании и процедура расчета кадастровой стоимости, которая зачастую имеет существенное отличие от рыночной, что приводит к завышению базы налогообложения. Из приведенных примеров расчетов видно, что имущественный налог с началом применения новых правил возрастет существенно.

В основном это коснется элитной недвижимости, но и для простых граждан такое увеличение вполне может вызвать снижение привлекательности квартир, как объектов инвестиций. А среди малоимущих слоев населения вызвать массовое переселение в жилье меньшей площади, в результате чего возрастет спрос на малогабаритные квартиры расположенные подальше от центра.

Последнее обновление Апрель 2019

Уже несколько лет длится переходный период по установлению новой методики расчета налога для собственников недвижимости. Теперь исчисление налога на имущество для физических лиц будет происходить с учетом его кадастровой стоимости. Пока еще не все регионы страны перешли на новый расчет, до 2020 года на него перейдет вся РФ.

Как узнать кадастровую стоимость на свое жилье?

Сегодня узнать точную кадастровую стоимость на свою недвижимость можно в Интернете, если знаете кадастровый номер и даже если не знаете (по адресу):

1. Если вы не знаете кадастровый номер , то обращайтесь на сайт Росреестра в разделе "Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online", введите адрес квартиры, затем скопируйте полученный ГКН (гос. кадастровый номер).
2. Если вы знаете кадастровый номер , заходите на сайте налоговой службы , где указываете ГКН, нажимаете "далее" и смотрите стоимость. Если вы хотите узнать причитающийся налог на имущество, и узнать рассчитывается он исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости, нажмите "далее".

Другие варианты узнать стоимость на официальном сайте Росреестра:

• раздел «Получение сведений из ГКН » - заказать получение выписки, которую придётся подождать 5 рабочих дней. Запомните номер заявки, потому что по ней можно отслеживать исполнение;
• раздел «Публичная кадастровая карта » - поиск по номеру кадастра, полученной информацией можно воспользоваться в виде справочной информации, юридической силы она не имеет;
• раздел «Справочная информация по объектам недвижимости » - можно узнать по одному из трех условий: номер кадастра, условный номер или адрес недвижимости;
• раздел «Получение сведений из фонда данных государственной кадастровой оценки » - поиск по кадастровому номеру.

Если в единой базе данных есть информация о кадастровой стоимости именно Вашей недвижимости, то такие сведения обязаны предоставить на бесплатной основе в течение пяти дней с момента обращения непосредственно в Росреестр или МФЦ за справкой о кадастровой стоимости (если заказывать кадастровый паспорт, в котором также есть кадастровая стоимость, то придется платить 200 руб.).

Какая недвижимость облагается налогом

Любая недвижимость, кроме земли, находящаяся в собственности гражданина, облагается имущественным налогом. Чаще всего речь идет о:

• квартирах;
• отдельных комнатах в общежитиях/коммунальных квартирах;
• дома, включая ИЖС, дачные, а также недостроенные и пр.;
• гаражи/парковочные места;
• хозпостройки (бани, сараи и пр.);
• коммерческие объекты (магазины, склады, офисы и т.п.).

Как видно, налог обязаны платить любые физ.лица. Даже ИП, если он не находится на специальном режиме УСН.

Как рассчитывается налог по-новому?

Определить размер налоговой ставки для своего объекта недвижимости поможет таблица:

Эти ставки являются базовыми. Но местные органы власти, могут уменьшать их или увеличить но более чем троекратно. Вот для примера, как дело обстоит с Москвой

Точный размер налога на имущество не нужно рассчитывать самостоятельно. Он будет указан в уведомлении-квитанции, которое рассылается всем налогоплательщикам. Однако граждане стремятся достоверно заранее знать, сколько им придется оплатить за свое имущество. К тому же налоговики иногда допускают ошибки в расчетах. Своевременное обнаружение неточности позволяет легко решить проблему и избежать лишних расходов на незаконный расчет налога.

Чтобы переход на новый расчет был более плавным, предусмотрен понижающий коэффициент, который постепенно будет увеличиваться (для 2015 года он составлял 0,2, для 2018 года - 0,6, в 2019 – 0,8 и т.д. ). Формулу, по которой можно высчитать размер налога на недвижимость в 2018 году:

• Н – размер налога, подлежащий оплате.
• Н1 - кадастровая стоимость недвижимости.
• Н2 - инвентаризационная стоимость недвижимости.
• К – коэффициент (в зависимости от типа объекта недвижимости).
• СИ – ставка налога от инвентаризационной стоимости.
• СК – ставка налога от кадастровой стоимости

Понижающий коэффициент не применяется к административно-торговым зданиям, объектам общественного питания и бытового обслуживания и прочим коммерческим объектам.

Не желающим утруждать себя расчетами, поможет узнать налог на недвижимость физических лиц с 2019 года калькулятор онлайн .

Когда начинать платить налог на жилье по-новому?

Некоторые платят новый налог на имущество уже с 2016 году. Поголовно налог от кадастровой стоимости будет высчитываться с 01.01.2020 года.

Но до этой даты может произойти переход от инвентаризационного к кадастровому расчету. Это решают региональные власти, от налогоплательщика ничего не зависит.

Сейчас в более 68 регионах налоговые инспекции ушли от инвентаризационной стоимости и жителям придется платить новый налог на имущество уже в 2019 году

Механизм уплаты налога

До ноября каждого года налогоплательщику по почте приходит уведомление и квитанция за прошлый налоговый год. Её нужно оплатить до 1 декабря года, в котором пришло уведомление. То есть схема остается традиционной, изменится только сумма налога.

Вопрос:
Как будет начисляться налог, если недвижимость приобретена в августе 2018 года?

Ответ: налог будет начислен по кадастровой стоимости только с августа, то есть, когда вы фактически приобрели недвижимость в собственность. За предыдущий период уведомление из налоговой придет продавцу, который и должен будет оплатить налог с 1 января и до августа включительно.

Инвентарная стоимость

Вычисление от инвентаризационной стоимости отличается от кадастрового расчета. За основу берутся не виды недвижимости, а их инвентар.стоимость. Муниципальные власти могут в установленных рамках варьировать уровень налоговой ставки:

• до 300 тыс. руб. стоимости объекта недвижимости размеры ставки могут быть от 0 до 0,1%;
• от 300 001 руб. до 500 тыс. руб. размеры ставки 0,1 – 0,3%;
• от 500 001 руб. и выше размер 0,3 – 2%.

Если муниципалитет не утвердил точный размер ставок, то применяются федеральные фиксированные ставки:

• до 500 тыс. руб. – 0,1%;
• от 500 001 руб. – 0,3%.

Сколько теперь придется платить за жилье - почему возникла паника?

Кадастровая стоимость выше инвентарной и практически равна рыночной. Потому что учитывает расположение объекта, год постройки и его площадь, тип недвижимости и другие важные обстоятельства.

Поскольку кадастровая стоимость жилья близка к рыночной (в некоторых регионах ниже рыночной лишь на 10-15%), для некоторых собственников жилья расчет налога по-новому будет значительно выше, чем от инвентарной. Хотя других собственников, наоборот, окажется более выгоден.

Пересмотр кадастровой стоимости будет производиться в регионах один раз в три-пять лет. Поэтому отклонения в расхождении рыночной и кадастровой стоимости в ближайшие годы исчезнет, а налог будет постоянно актуализироваться.

Государство идет навстречу собственникам жилья – налоговый вычет

Для снижения размера налога предусмотрен вычет:

• для квартир – 20 кв. м.;
• для домов – 50 кв. м.;
• для комнат – 10 кв. м.

Речь идет о квадратных метрах, отнимаемые от общей площади недвижимости. Именно эти метры не будут облагаться налогом.

Напоминаем: самостоятельные расчеты производить нет необходимости. В налоговом уведомлении будут прописаны вычеты и окончательная сумма для оплаты.

Вопрос:
Как будет учитываться льгота для квартиры или дома?

Пример 1 : в собственности находится квартира общей площадью 30 кв. м. С учетом налогового вычета получаем 30 – 20 = 10 кв. м. Таким образом, владельцу нужно будет оплатить налог всего за 10 кв. м. Переводя в рублевое значение получаем: допустим, кадастровая стоимость квартиры составляет 900 тыс. руб. Значит, налог высчитывается от 300 тыс. руб. (900 000/30 х 10). Умножаем на 0,1% (ставка для квартир), в итоге, за год сумма налога равна 300 руб. (300 000 х 0,1%).

Пример 2 : в собственности находится дом общей площадью 40 кв. м. С учетом налогового вычета получаем 40 – 50 = -10. В случае отрицательного значения налоговая ставка равна нулю и налог платить не нужно. Но из из бюджет денег не дадут. Когда налог выходит отрицательным, то он приравнивается к показателю "0".

Как применяется вычет при долевой собственности квартиры?

Каждый собственник оплачивает налог соразмерно своей доле в праве собственности. Однако вычет предоставляется не каждому владельцу-дольщику, а на весь объект недвижимости в целом.

Вопрос:
Квартира общей площадью 50 кв.м. находится в долевой собственности двух владельцев по 1/2, как будет распределяться вычет?

Ответ: Одному собственнику необходимо будет вычесть только 10 кв.м. (20 м2/2) в качестве налогового вычета. Таким образом, он уплатит за 25 – 10 = 15 кв. м. Аналогичный расчет будет и для второго владельца. Кадастровая стоимость жилья 2 млн. руб, площадь 44 м2, каждый должен будет платить (44м2/2 - 10 м2) с 12 м2. А 1 м2 стоит 45 455 руб (2.млн./44), тогда налог составит (12 м2 * 45 455 руб.)* 0,1% = 545 руб. Это максимальная сумма, т.е. в те года, когда будет действовать понижающий коэффициент, налог будет еще меньше.

Если собственников трое и больше, то вычет будет делиться на соответствующее количество лиц, пропорционально размеру их долей.

Придется ли платить за жилье больше?

Наиболее сильным будет удар по кошелькам владельцев крупных и дорогостоящих офисов, торговых центров, мест общественного питания и прочей коммерческой недвижимости. За объекты недвижимости, собственники обязаны оплатить 2% налога на имущество, без вычетов и льгот.

Владельцы более скромного жилья могут не переживать. Размер налога будет исчисляться в пределах 0,1% кадастровой стоимости. Кстати, в редких случаях сумма налога может стать даже меньше, чем была ранее, до 2015 года.

Пример: имеется квартира общей площадью 50 кв.м. Ранее инвентарная стоимость составляла 186 000 рублей, кадастровая стоимость стала – 196 000 рублей. Ставка налога была 0,1% в обоих вариантах. Стоимость 1 кв.м. по кадастровой стоимости = 196 000: 50 = 3 920 рублей. Размер налогового вычета для квартиры – 20 кв.м., что в нашем случае будет 3 920 х 20 = 78 400 рублей. За минусом вычета получаем сумму, облагаемую налогом 196 000 – 78 400 = 117 600 рублей. Таким образом, налог на квартиру площадью 50 кв.м. будет 117 600 х 0,1% = 117 рублей 60 копеек. К примеру, ранее по инвентарной стоимости собственник платил 186 рублей (186 000 х 0,1%).

Какие предусмотрены льготы?

Перечень льгот по налогу на имущество физических лиц

С 2018 года специальная льгота доступна для многодетных семей (где от и более детей). Родители, на которых значится недвижимость, могут снизить площадь объектов в зависимости от количества детей в семье. За каждого ребенка можно отнять по:

• 5 кв.м от общей площади квартиры (комнаты в квартире);
• 7 кв. м от площади жилого дома.

Пример, семья состоящая из 8 детей имеет ИЖС площадью 100 кв.м. Кадастровая стоимость дома 3 000 000 руб. Итак, налоговая база такова: 100 кв. м. "-" 7 кв.м "Х" 8 детей "=" 44 кв.м. Значит налог будет уплачиваться от кадастровой стоимости 1 320 000 руб.

Однако законодатель учел возможные намерения наших граждан переписать всю свою недвижимость на близких родственников, имеющих льготы, с целью освобождения от налога. Теперь одного владельца освобождают от налога только в отношении одного объекта недвижимости. То есть, если у пенсионера, имеющего льготу, есть в собственности две или более квартиры, то он освобождается от налога только по одной из них. А по второй и другим – придется уплачивать в полном объеме.

Если у гражданина-льготника имеются различные виды недвижимости, то льгота дается на один объект по каждому виду.

Например, у пенсионера в собственности 2 квартиры, 1 дачный дом, баня и сарай на дачном участке. Гражданин будет освобожден от налога на 1 квартиру, дом и сарай. А заплатит за вторую квартиру и баню.

Виды недвижимости для льготы законом определены такие:

• квартира/комната;
• хозпостройки;
• помещения под творческие мастерские, студии, ателье;
• гараж/машино-место.

Прочие виды недвижимости под льготу не попадают.

Чтобы получить такой вычет следует написать заявление в ИФНС (), а также приложить к нему "Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц" (). Эти документы нужно успеть сдать до 31 декабря отчетного года (в котором будет применяться льгота).

Можно ли снизить кадастровую стоимость?

Пример: кадастровая стоимость домовладения составила 12 000 000 рублей. Владелец посчитал такой размер суммы явно высоким, так как дом не достроен и нет средств для завершения строительства, туалет находится на улице, водопровод – скважина, канализация – септик. Из центральных сетей только электричество. Были приглашены независимые аккредитованные оценщики, которые указали в выводах о проведенной оценке кадастровую стоимость дома в размере 3 500 000 рублей. С полученными результатами можно обращаться в суд.

Какими правами наделены регионы?

Местные власти имеют право своими постановлениями изменять размер налоговой ставки и применять дополнительные льготы для отдельных категорий граждан. Узнать о существовании подобных привилегий можно, обратившись в администрацию по месту прописки.

Что делать если налоговое уведомление о начисленном налоге не пришло?

Собственники объектов недвижимости и транспортных средств должны сообщать в Налоговую службу, если не получили налоговые уведомления.

Отсутствие налоговой квитанции говорит о том, что в ИФНС нет данных о недвижимости и налогоплательщик обязан предоставить сообщение об объекте. Такое сообщение предоставляется единоразово до конца года, следующего за годом приобретения собственности.

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.

174 комментария

В следующем году москвичи и жители 27 субъектов РФ получат первые платежки с новым налогом на имущество. Также с 1 января 2016 года вступают в силу изменения в сфере налогообложения с продажи квартир: срок владения имуществом без налоговых обременений увеличен с трех до пяти лет

Главным событием в следующем году в сфере налогообложения недвижимости станет переход на новую систему исчисления ставок по кадастровой стоимости объектов. Она значительно ближе к рыночной, чем инвентаризационная, по которой до этого начислялся налог на имущество. Это значит, что суммы налогов, которые собственники недвижимости должны будут отдать в госказну, значительно вырастут.

Как будет рассчитываться налог по кадастровой стоимости

После перехода на исчисление налогов по кадастровой стоимости сохранятся льготы для определенных категорий граждан. К льготным категориям относятся пенсионеры, инвалиды, участники боевых действий, орденоносцы, военные-контрактники, «чернобыльцы», некоторые категории бюджетников и пр.

Льготы действуют для одного объекта, который относится к одному из видов недвижимости: квартира или комната, жилой дом, гараж, творческая мастерская, ателье, студия, негосударственный музей, галерея, библиотека, хозпостройка не более 50 кв. м, расположенная на садовом или дачном участке.

Таким образом, если у пенсионера в собственности имеется квартира, садовый дом и гараж, он, как и ранее, будет освобожден в полном объеме от уплаты налога на имущество физических лиц. Органы муниципальных образований по закону вправе установить дополнительные льготы.

Налог с продажи квартиры

Другие нововведения в налоговой сфере в следующем году предусмотрены указом президента «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» . В частности, срок владения квартирой (купленной после 1 января 2016 года), который необходим для ее продажи без налоговых обременений, будет увеличен с трех до пяти лет. Если собственник захочет реализовать свою недвижимость до этого срока, то ему придется заплатить 13% НДФЛ.

Исключения составят случаи, если недвижимость приватизирована, если она унаследована от члена семьи или близкого родственника или подарена членом семьи или близким родственником налогоплательщику, либо если она приобретена в собственность по договору пожизненной ренты.

В свое время стал глава думского комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров («Единая Россия»), который таким образом предлагал бороться со спекулянтами на рынке жилья. «Это нововведение направлено на борьбу со спекуляциями на рынке недвижимости, однако в случае принятия документа могут пострадать люди, никогда ничем подобным не занимавшиеся», — отмечал ранее руководитель аналитического центра «Индикаторы рынка недвижимости IRN.RU» Олег Репченко. Подавляющее большинство людей, по его словам, улучшает жилищные условия постепенно: сначала человек покупает «однушку», потом, обычно с увеличением количества членов семьи, продает имеющуюся жилплощадь, чтобы вложить вырученные средства в приобретение квартиры попросторнее, и так далее. Причем даже с учетом продажи имеющейся недвижимости людям часто приходится дополнительно брать кредиты, чтобы купить жилье получше. Соответственно, обложение налогом каждой такой операции не будет способствовать улучшению жилищных условий россиян, резюмирует Репченко.

Владимир Миронов

С 1 января 2015г. в России кардинально изменился налог на имущество. В НК введена целая новая глава о новом налоге на квартиры, комнаты, на дачи, особняки, творческие мастерские и даже «недострои». При этом изменяются правила начисления налога. Теперь он будет рассчитываться не из привычной инвентаризационной, а из загадочной кадастровой стоимости , максимально приближенной по значениям к рыночной. И чем дороже теперь оценивается квартира или другой объект, тем больше будет новый налог. Как рассчитать налог на квартиру?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам ниже. Это быстро и бесплатно !

Переходить на новую систему налогообложения разные регионы будут по мере готовности новой кадастровой оценки зданий. Постепенно до 2019 года во российских регионах будет отменен существующий до ныне налог, рассчитывающийся из традиционной инвентаризационной стоимости. С 2015г. новый налог начнут уплачивать жители первых 28 регионов, в состав которых входит и столица с областью. Первые платежки налогоплательщики получат весной 2016 г. и оплатить их должны будут не позднее октября. В течение целых 5 лет допускается использование зафиксированной раньше инвентаризационной оценки стоимости.

С 2015 для расчета нового налога будут задействованы 28 субъектов: Респ. Башкортостан, Бурятия, Коми, Ингушетия, Мордовия, Карачаево-Черкесская Респ., Удмуртская Респ., Амурская, Архангельская области, Ненецкий АО, Владимирская, Магаданская, Московская, Ивановская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Псковская, Рязанская, Самарская, Пензенская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край, Татарстан, ХМАО-Югра, ЯНАО и Москва.

Каких объектов коснется налог?

Новый налог будет начислен на следующие объекты недвижимости:

• квартира;
• комната в коммуналке;
• гараж;
• машино-место;
• помещения, использующиеся для размещения в них творческих мастерских, студий, ателье, негосударственных музеев, библиотек, галерей, ;
• а также хозпостройки, общей площадью не больше 50 кв.м., которые находятся на земельных участках, в личных хозяйствах, на дачах, а также на землях, предназначенных для жилого строительства.

Что касается обычных дач, то они прямо не перечисляются в списке налогооблагаемых объектов. Однако в перечне есть жилой дом, расположенный на участке.

Кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость недвижимости — это её стоимость на рынке недвижимости, рассчитанная Кадастровой палатой. Теперь знание кадастровой стоимости необходимо для расчета налога. Она изменяется со временем. Государственная кадастровая оценка должна проводиться не чаще, чем раз в 3 года. Для обоих столиц: Москвы, Санкт-Петербурга, а также Севастополя периодичность оценки снижена до 2 лет. Поэтому чаще размер налоговой базы изменяться не может.

Кадастровая стоимость изменяется в зависимости от ситуации на рынке, например, в этом районе недвижимость подорожала или, наоборот, рядом построили комбинат и она подешевела. Все эти изменения находят отражение в кадастровой стоимости. Впрочем, если хозяина квартиры не устраивает официальная кадастровая стоимость, добиться её пересмотра можно через суд или комиссию по решению кадастровых споров в самой палате.

Как узнать кадастровую стоимость для расчета налога?

Можно на интернет сайте Росреестра , однако эта услуга работает пока в тестовом режиме и в ней есть далеко не все объекты. На сайте Росреестра необходимо открыть вкладку сервисы и перейти по выпавшей ссылке Справочная информация по объектам недвижимости. Откроется анкета на объект недвижимости, в которой необходимо ввести хотя бы адрес недвижимости или её кадастровый номер. После ввода данных нужно нажать кнопку Сформировать запрос. Откроются результаты поиска, в которых нужно нажать еще раз на адрес недвижимости. Откроется информация об объекте вместе с кадастровой стоимостью.

Если она на этом сайте не указана можно посмотреть её в кадастровом паспорте вашего объекта. Если паспорт получался до 2012 года, то графы стоимость там может совсем не быть. В этом случае нужно отправлять запрос в Росреестр.

Получение сведений из Росреестра является процедурой облагаемой госпошлиной. Если запрос в Росреестр посылать в электронном виде, то госпошлина будет равна 150 рублям. В кадастровой палате справку выдадут бесплатно. Ответ на запрос придет в сроки до 5 рабочих дней. Как правило, электронные запросы обрабатываются быстрее.

Если объект недвижимости новый, не имеет еще кадастровой стоимости, для того, чтобы произвести оценку, нужно в территориальное БТИ подать заявление на вызов техника. Специалист оформит техпаспорт и кадастровый план, а в оценочном акте зафиксирует результат оценки. Далее владелец недвижимости может заказать выписку из оценочного акта.

Льготники нового налога

Государство позаботилось и о неимущих слоях населения. В НК опубликован перечень льготных категорий — это граждане, которые абсолютно освобождаются от налога на 1 любой объект из всех имеющихся в собственности: комнат, жилых домов, квартир, гаражей, машино-мест, творческих мастерских. Это пенсионеры, Герои Советского Союза, ветераны войны, инвалиды I, II группы, ликвидаторы аварии на ЧАЭС . Однако любой льготник у которого несколько объектов недвижимости: квартира, гараж, сарай может выбрать только один объект на свое усмотрение для применения льготы.

Конечно, целесообразно выбирать для льготы объект с максимальной кадастровой стоимостью. За остальные объекты придется платить полностью. Такая мера принята для того, чтобы зажиточные родственники не злоупотребляли взаимоотношениями и не переписывали на льготников налогооблагаемое имущество.

Также по каждому объекту предусмотрены и налоговые вычеты. Например, 10кв.м. для комнаты, 20кв.м. для квартиры, 50кв.м. для жилого дома. Но если комната в коммуналке меньше 10кв.м., то налог с неё платить не придется. Налоговый вычет также предоставляется только на 1 объект недвижимости из списка нескольких. Налогоплательщик должен сам выбрать на какой объект будет предоставлена льгота, иначе за него это сделает по своему усмотрению налоговая служба.

Местные власти получили право по своему усмотрению изменять льготы с размерами вычетов и даже категории льготников. Например, в ЯНАО местные власти увеличили вычет для жилых домов до 75 кв.м. В другом регионе к льготникам причислили многодетные семьи.

3-хуровневая ставка налога

На имущество введена 3-хуровневая ставка налога. Коэффициент 0,1% от кадастровой стоимости будет применяться к жилым домам и другим жилым помещениям, гаражам, парковочных машино-мест, недостроев. 0,5% - для прочих объектов, а 2% - для элитной дорогой недвижимости, которая по кадастровой стоимости оценивается больше 300 миллионов рублей и торговых центров. При этом регионы получили право снижать ставку до 0 или, наоборот, повышать до 0,3%.

До начала 2019 г., чтобы избежать резкого скачка налога в регионах будет действовать еще один коэффициент, в соответствии с которым налог будет расти ежегодно не больше, чем на 20%. С 2019г. этот коэффициент будет отменен.

Примеры расчета налога

Как рассчитать налог на квартиру по кадастровой стоимости? Для примера рассмотрим 1-комнатную квартиру площадью 35кв.м. которая находится в единоличном владении у одного хозяина и является у него единственным объектом недвижимости во владении.

Допустим, что кадастровая стоимость 1кв.м. в этой квартире равна 180 000 руб. Из 35 кв.м. квартиры необходимо вычесть налоговый вычет 20кв.м.. Оставшиеся 15кв.м. имеют кадастровую стоимость 180 000 умножить на 15 кв.м. — 2 700 000 рублей. Применяя 0,1% ставку получаем сумму налога в 2 700 рублей ежегодно. Если раньше налогоплательщик платил 1 000 рублей за свою квартиру, то сейчас сумма его платежа ощутимо возрастает.

Если налогоплательщику принадлежит только доля в недвижимости, расчет производится таким образом:

1. Рассчитывается налогооблагаемая площадь квартиры: из общей площади вычитается налоговый вычет.
2. Затем определяется кадастровая стоимость одного метра квартиры: общая кадастровая стоимость делится на общий метраж.
3. Определяем налоговую базу: для этого умножаем стоимость 1 к.м. на налогооблагаемый метраж.
4. Для получения долевой налоговой базы умножаем размер доли на полный налогооблагаемый метраж.
5. Рассчитываем сумму налога с использованием понижающего коэффициента.

Немножечко по другому будет рассчитываться налог для компании, занимающей часть здания. Компания, владеющая частью торгового офисного центра, считает налоговую базу по налогу на имущество в любом случае исходя из общей стоимости всего здания. Для этого нужно посчитать, какую долю занимают её помещения в общей площади всей недвижимости.

Если квартира или другой объект приобретаются в середине налогового периода, расчет ведется по полным месяцам, которые недвижимость находится в собственности данного налогоплательщика. Месяц приобретения или месяц продажи также считаются за полный и оплачиваются в соответствии со всеми ставками.

По мнению законодателя, такая практика справедлива и обеспечивает рост доходов в бюджет муниципальных образований, кому достаются имущественные налоги. Такая практика налогообложения принята во всем мире. Во Франции имущественные налоги составляют практически 51% доходов в местных бюджетах, США — 71%, в Великобритании и Ирландии, Австралии — это единственная статья доходов муниципалитетов. Старый налог обеспечивал доход местного бюджета всего на 20%. Взамен местные власти получают возможность строительства новых парковок, развязок, детских садов, детских площадок.