Произвести расчёт, заполнить декларацию и уплатить налог налогоплательщик должен самостоятельно. Но, далеко не каждый знает, как правильно заполнять декларацию, как рассчитывать налог и куда его уплачивать.

Кто должен отчитываться

По форме 3-НДФЛ, то есть по своим доходам должны отчитываться следующие лица:

• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы и адвокаты, осуществляющие частную практику;
• физические лица, которые в текущем налоговом периоде реализовали своё имущество, которое находилось в их собственности менее 3-ёх лет;
• физические лица, получившие деньги по ;
• физические лица, с которых НДФЛ не был удержан работодателем;
• физические лица, которые получили денежные выигрыши в лотерею.

Физические лица, которые отчитываются за свои доходы по такой форме, должны быть резидентами нашей страны. Об этом говорится в .

В некоторых налоговых инспекциях, сотрудники требуют, чтобы декларация была заполнена фирмой – посредником.

Каждый налогоплательщик должен знать, что он имеет право заполнить декларацию от руки и лично, не переплачивая посредникам. Другое дело, что так будет быстрее и надёжнее.

Необходимый пакет документов

Пакет документов, который сдается вместе с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ, зависит от того, с какой целью эта декларация сдаётся.

Если цель – декларирование и отчёт по полученным доходам, то необходимо приложить только , из которых берутся необходимые сведения о доходах этого налогоплательщика, а также о суммах подоходного налога, который был удержан с этого плательщика.

Документы, которые потребуются налогоплательщику для подготовки и заполнения декларации:

1. Паспортные данные налогоплательщика;
2. Его ИНН;
3. Справка по форме 2-НДЛФ за предыдущий год с каждого места работы;
4. Договоры, которые подтверждают получение других доходов. Например, по подготовке фуршета, ;
5. Другие документы, которые могут подтвердить получение доходов налогоплательщиком. Например, договор дарения денежных средств;
6. Если налогоплательщик имеет право на получение каких-либо вычетов, которые предусмотрены налоговым законодательством, то необходимо подготовить и эти документы.

Если же целью предоставления декларации является получение вычета, то вместе с декларацией сдаются также:

• декларацию по форме 3-НДФЛ;
• документы, которые подтверждают все расходы этого налогоплательщика ( , ).

Стоит помнить, что если целью сдачи декларации считается отчёт по полученным дополнительным доходам, то сдать декларацию и все документы необходимо до 30 апреля следующего года, который идёт за тем годом, в котором возник дополнительный доход.

То же самое касается и подачи документов на имущественный вычет, полученный при продаже квартиры. Здесь отчитываться необходимо каждый год, пока налогоплательщик не «выберет» всю сумму вычета – 130 тысяч рублей.

В остальных случаях, действует общегражданский срок исковой давности – 3 года. То есть, налогоплательщик имеет право сдать декларацию по форме 3 – НДФЛ за 3 года назад – если налогоплательщик лечился в 2013 году, то подать на вычет он может и в 2019, и в 2019 и в 2019 годах.

Подавать декларацию можно несколькими способами:

• лично;
• через представителя;
• через Интернет;
• по почте.

Самый надёжный способ – это подать декларацию лично, сразу в налоговую, или сдать её с помощью информационных каналов связи.

Если налогоплательщик не может по каким-либо причинам сам явиться в налоговую, он может передать документы через своего представителя, по .

Но для этого необходимо заранее выписать на него нотариальную доверенность, где будут полностью указаны ФИО и паспортные данные доверителя и доверенного лица.

Можно также отправить документы по почте заказным письмом с уведомлением и .

Нормативная база

Порядок и способы удержания подоходного налога регулируется главой 23 НК РФ.

Форма налоговой декларации по форме 3-НДФЛ утверждена .

Порядок заполнения декларации регулируется «Порядком заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц», который является к вышеуказанному Приказу.

Куда сдавать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо в налоговую инспекцию. Многих налогоплательщиков волнует вопрос – куда подавать декларацию по форме 3-НДЛФ – по месту жительства или прописки?

Как сказано , физические лица должны сдавать декларации по месту их жительства, нахождения имущества или транспортного средства.

Для этого, необходимо встать на учёт в эту налоговую инспекцию, а уже потом сдавать декларации. То же самое касается и декларации по форме 3-НДФЛ.

Видео: декларация НДФЛ — сроки предоставления

В данном случае, не имеет значения место работы гражданина, место нахождения его имущества (для имущественных вычетов) или место прохождении им лечения (для социальных вычетов).

Поэтому на вопрос налогоплательщиков, куда подавать декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, модно ответить – по месту жительства (если оно совпадает с местом регистрации) самого налогоплательщика.

По месту регистрации

В паспорте гражданина должна стоять отметка о постоянной регистрации. В налоговую инспекцию по этому адресу и необходимо подавать декларацию.

Например, гражданин Иванов И.И. имеет постоянную регистрацию в Иваново, но уже много лет проживает в Санкт-Петербурге.

Здесь же проходил дорогостоящее лечение. Он решил подать документы на получение . Сделать он это должен по месту своей постоянной регистрации, то есть в Иваново.

Если налогоплательщик не знает адреса налоговой инспекции по месту своей прописки, то можно воспользоваться сервисом Определения реквизитов ИФНС , который поможет узнать не только реквизиты для оплаты налога, но и адрес необходимой налоговой инспекции.

Если нет прописки

Человек должен где-то проживать. Если он не имеет постоянной регистрации, то есть прописки, то он должен быть зарегистрирован по месту пребывания.

То есть, такой налогоплательщик должен обратиться в ФМС и получить на руки свидетельство о регистрации по месту пребывания. Однако сдавать декларацию по подоходному налогу он должен будет по месту постоянной регистрации.

Фото: свидетельство о регистрации по месту пребывания

Например, если имеешь постоянную регистрацию в Хабаровске, а временную в Чите, где и учился, то подавать декларацию для получения социального вычета нужно будет ехать в Хабаровск.

При временной регистрации

Находиться без регистрации на территории нашей страны запрещается. А тем более, получать доход и отчитываться по нему. Если не постоянной регистрации, то должна быть временная.

Если налогоплательщик не имеет постоянной регистрации, а только временную, то он должен придти в налоговую по месту временной регистрации и, предъявив инспектору штамп в паспорте, встать на учёт в качестве налогоплательщика.

Только после этого можно сдавать декларацию. Например, гражданин Иванов И.И. был прописан в Иваново, но купил квартиру в Санкт-Петербурге, и снялся с регистрационного учёта в Иваново, с целью получить постоянную регистрацию в Санкт-Петербурге в новой квартире.

В этом городе у родственников он получил временную регистрацию. Следовательно, и подавать на он должен в налоговую инспекцию по адресу временной регистрации.

Куда подавать декларацию в Москве

Применительно к Москве действует та же схема – подавать декларацию необходимо в налоговую инспекцию того района, в котором налогоплательщик имеет постоянную или временную (за отсутствием постоянной) регистрацию.

И вставать на учёт в качестве налогоплательщика необходимо тоже в районную налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

Видео: подача налоговой декларации. GuberniaTV

Каждый налогоплательщик, получивший дополнительный доход в текущем году, должен сдавать декларацию в положенный срок. Сделать это нужно до 30 апреля следующего года после получения дополнительного дохода.

В противном случае, к налогоплательщику будут применяться меры налоговой ответственности – штраф в размере 5% от суммы к уплате, которая представлена в декларации.

Уплачивать налог также нужно вовремя – до 15 июля следующего года, в котором был получении дополнительный доход. За неуплату налога в срок также применяются штрафные санкции – 20% от суммы неуплаченного налога.

Добрый день! Считаю, что налоговики не правы. Требуйте от них письменный отказ, который Вы вправе обжаловать в суд. Хотя есть вот такое разъяснение ФНС России, на которое они и сошлются скорее всего: Статьями 227 и 228 главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса установлен перечень лиц, на которых возложена обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. Вместе с тем, в соответствии с пунктом 2 статьи 229 Кодекса, лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства, в том числе для получения налоговых вычетов, установленных статьями 219 и 220 Кодекса. Учитывая изложенное, граждане, зарегистрированные по месту пребывания и при этом имеющие регистрацию по месту жительства в Российской Федерации, для получения социальных и имущественных налоговых вычетов представляют налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту жительства. Граждане, зарегистрированные по месту пребывания, но не имеющие регистрации по месту жительства на территории Российской Федерации, имеющие обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, представляют такую декларацию в налоговый орган по месту пребывания. Однако указанные граждане не вправе претендовать на получение социальных и имущественных налоговых вычетов в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 219 и 220 Кодекса. НК РФ - это Федеральный закон, а в письмо только разъяснение.

Уточнение от 22 марта 2013 - 17:05
При изменении физическим лицом места жительства постановка по новому месту жительства и снятие его с учета в налоговом органе по прежнему месту жительства осуществляется на основании сведений сообщенных органами, осуществляющими регистрацию физических лиц по месту жительства и указанными в пункте 3 статьи 85 Кодекса. Таким образом, отсутствует обязанность у физического лица самостоятельно сниматься с учета (вставать на учет) в налоговом органе. Если физическое лицо изменило место жительства, постановка на учет в налоговом органе этого физического лица по новому месту жительства осуществляется на основании сведений о факте регистрации по новому месту жительства, сообщенных органами, осуществляющими регистрацию физических лиц по месту жительства и указанными в пункте 3 статьи 85 Кодекса. Налоговый орган обязан выдать (направить заказным письмом) физическому лицу уведомление о постановке на учет в налоговом органе. При изменении физическим лицом места жительства снятие его с учета в налоговом органе по прежнему месту жительства осуществляется на основании сведений, сообщенных органами, осуществляющими регистрацию физических лиц по месту жительства и указанными в пункте 3 статьи 85 Кодекса, о факте регистрации по новому месту жительства, переданных налоговым органом по новому месту жительства физического лица не позднее следующего рабочего дня после дня получения таких сведений от указанных органов. Налоговый орган обязан выдать (направить заказным письмом) физическому лицу уведомление о снятии с учета в налоговом органе

Приобретение жилья, лечение или обучение являются достаточно серьезными расходами. Государство дает гражданам право вернуть часть затраченных средств, предоставляя налоговые вычеты. В этой статье речь пойдет о том, как воспользоваться этим правом. Во всех случаях главным критерием для получения вычета является наличие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, чаще всего это заработная плата. В статье расскажем, в какую налоговую обращаться за налоговым вычетом, рассмотрим наиболее распространенные случаи, позволяющие его получить.

Расходы на обучение и порядок получения вычета

Кто имеет право на получение социального вычета по НДФЛ в связи с расходами на обучение

Вы можете подать заявление на возврат НДФЛ, если оплатили:

1) собственное обучение в образовательных учреждениях;

2) а также обучение:

• своих детей в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме обучения.
• подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) в образовательных учреждениях по очной форме обучения;
• братьев (сестер) в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме обучения.

Обратите внимание! Форма обучения и возраст обучаемых имеет важно значение. При иных, чем приведенные выше условиях вычет получить невозможно.

Пример 1. Например, Караулова М.К. заключила с высшим учебным заведением договор на обучение своего сына по очно-заочной форме обучения. В этом случае она не вправе рассчитывать на получение социального налогового вычета. Кроме того, при оплате обучения за иных лиц (супруг, супруга, внуки и др.) вычет также не может быть предоставлен.

В каком размере можно получить социальный вычет по НДФЛ за обучение

Налоговый кодекс размер фактически понесенных расходов на обучение ограничивает максимальными суммами:

• 120 000 руб. за налоговый период при собственном обучении и обучении брата(сестры)
• 50 000 руб. в год на обучение детей и подопечных налогоплательщика на каждого обучающегося.

Пример 2. Предположим, что понесенные фактические расходы на обучение двоих детей супругов Демидовых составили в текущем году 85 000 руб. – 45 000 и 35 000 руб. соответственно. Следовательно, общая сумма расходов может быть учтена в полном объеме, поскольку не превышает ограничения, установленного в размере 50 000 руб. на каждого ребенка (45 000 руб. < 50 000 руб.; 35 000 руб. < 50 000 руб.). Заявить социальный вычет вправе оба супруга (см. →)

За какие периоды предоставляется социальный налоговый вычет по НДФЛ в связи с расходами на обучение

Пример 3. И.В. Петров в 2015 г. единовременно оплатил обучение своего сына в размере 250 000 руб. Предельный размер вычета по расходам на обучение ребенка – 50 000 руб. в год. Соответственно, вычет за 2015 г. И.В. Петров сможет заявить только в этом размере. В результате ему вернут 6500 руб. (50 000 руб. x 13%).

Остаток произведенных и не учтенных в вычете расходов на обучение дочери в сумме 200 000 руб. заявить к вычету в последующих годах Г.П. Иванов не вправе. А вот если И.В. Петров будет вносить плату за обучение равными долями(50000 руб. в год) в течение всего периода обучения, то он будет вправе заявить вычет за 2015, 2016,2017, 2018,2019 и вернуть НДФЛ в размере 6500 руб. за каждый год.

Способы получения налогового вычета за обучение

С 2016г. государство предоставило налогоплательщику выбор, где получать вычет по НДФЛ – у работодателя или в налоговом органе. В каждом из этих способов алгоритм действий будет свой, но вот перечень документов необходимых при заявлении социального вычета будет и в том, и в другом случае идентичен. Соответствующая информация приведена в таблице.

Стоит заметить, что на практике инспекторы могут попросить вас предоставить также:

• справку о полученных доходах за налоговый период, которая подтверждает сумму уплаченного НДФЛ;
• копию лицензии, подтверждающий статус учебного заведения, если в договоре на обучение нет указания на реквизиты такой лицензии или копию его устава. Данный документ является обязательным условием предоставления вычета.

В случае если вы хотите, чтобы вычет по НДФЛ был предоставлен налоговой инспекцией, то по окончании налогового периода (год) необходимо подготовить указанные документы и подать их самостоятельно или через доверенное лицо в налоговую инспекцию. При этом подлинники документов не обязательно предоставлять, достаточно самостоятельно заверенных (с указанием подписи расшифровки и даты) копий.

Также целесообразно при подаче в инспекцию составить сопроводительное письмо всех переданных документов(по типу описи) в двух экземплярах. Первый экземпляр можно передать вместе с подтверждающими документами, а на втором экземпляре или на копии попросите инспектора проставить отметку о принятии документов с указанием даты. В случае необходимости вам будет несложно подтвердить факт и дату их представления.

Для получения вычета у работодателя, налогоплательщик должен обратиться к нему с письменным заявлением и представить подтверждение права на получение социальных налоговых вычетов, выданное ему инспекцией. Читайте также статью: → « ». Данное подтверждение выдается налоговым органом по форме Уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, для получения которого физическому лицу нужно представить в инспекцию:

• письменное заявление.
• документы, подтверждающие право на получение социального вычета по расходам на обучение.

Расходы на медицинские услуги

Порядок и условия предоставления вычета, связанного с оплатой медицинских услуг идентичен условиям предоставления вычета на обучение. То есть, это должны быть фактически понесенные расходы, сумма которых не может превышать 120 000 рублей за налоговый период. Неиспользованный остаток вычета на следующий год не переносится.

Обратите внимание! Ограничение суммы социального вычета действует в совокупности всех расходов(за исключением расходов на обучение детей). При этом вы самостоятельно определяете, какие именно расходы и в каких размерах вы будете учитывать для получения вычета.

Пример 4. Иванова Г.В. в течение налогового периода оплачивала лечение в стационаре в размере 65000 рублей и собственное обучение в ВУЗе в сумме 70000 рублей. Общая сумма расходов составила 135000 рублей, что превысило максимально допустимый размер вычета. Поэтому, Иванова Г. в декларации 3-НДФЛ указала расходы по обучению в полном размере, т.е. 70000 рублей, а расходы на медицинские услуги в размере 50000 рублей.

Исключение составляет дорогостоящее лечение, определяемое Перечнем и принимаемое в полном размере фактически понесенных расходов:

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
19. Комбинированное лечение остеомиелита.
20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Обязательным условием предоставления вычета на медицинские расходы является:

• Наличие у медицинской организации лицензии на ведение соответствующей деятельности;
• Предоставление налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактически произведенные расходы.

По многочисленным разъяснениям контролирующих органов приведем список документов, необходимых для предоставления в налоговый орган на получение данного вычета:

По всем перечисленным документам Налоговый орган вправе запросить оригиналы. Способ получения вычета на медицинские расходы вы также определяете самостоятельно.

Пошаговый алгоритм при получении вычета

У работодателя:

• Подготовьте подтверждающие документы
• Получите в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет
• Представьте работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет
• Получайте социальный вычет у работодателя.

В налоговой инспекции:

• Заполните налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ
• Представьте налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган
• Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств

Имущественные налоговые вычеты

В каких случаях, и на каких условиях можно воспользоваться правом на имущественный вычет

Если вы произвели расходы:

• на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;
• погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

То право на имущественный вычет возникает, начиная с года, в котором:

• в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано ваше право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН;
• имеются акт о передаче вам жилья (если приобретена квартира (комната) в строящемся доме) и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.

Что касается приобретенного земельного участка для жилищного строительства, вычет вы сможете заявить только после того, как построите дом и зарегистрируете право собственности на него в органах Росреестра. Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов.

Для того, чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, вам необходимо:

• иметь статус налогового резидента;
• получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации).

Обратите внимание! Если в год приобретения недвижимости у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, можно получить вычет позже, когда такие доходы появятся.

По общему правилу заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога вы имеете право подать в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Например, если в 2016 г. вы приобрели квартиру, за получением имущественного налогового вычета в отношении доходов за 2016 г., которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, вы можете обратиться в налоговый орган в любое время в течение 2017 – 2019 гг.

Размеры имущественных налоговых вычетов

Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать 2 млн. руб. Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн. руб.

Данное ограничение (в части вычета по процентам) действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г. По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения.

Перенос неиспользованного остатка имущественного вычета

Как правило, за один налоговый период (календарный год) получается использовать только часть имущественного вычета. Неиспользованный остаток имущественного вычета можно перенести на последующие годы, если недвижимость приобретена вами в 2014 г. или позднее. При этом воспользоваться им можно и при приобретении (строительстве) другого объекта недвижимости. Однако вычет на погашение процентов по кредиту можно получить только в отношении одного объекта недвижимости. Невозможен перенос остатка вычета на другой объект недвижимости, если первый объект был приобретен ранее 2014 г.

Получение имущественных вычетов

Как и в случае с социальными вычетами, получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами:

• у работодателя, в том числе до окончания календарного года, в котором возникло право на вычеты;
• в налоговом органе по окончании календарного года, в котором у вас возникло право на вычеты. Читайте также статью: → « ».

Пошаговый алгоритм действий:

1. Подготовьте подтверждающие документы

В зависимости от того, какой объект недвижимости вы приобрели и какие понесли расходы на его приобретение, для получения вычета вам потребуются следующие документы и их копии:

1) паспорт;

2) свидетельство о праве собственности на недвижимость, если оно зарегистрировано до 15.07.2016. В случае регистрации права собственности на недвижимость после указанной даты для получения вычета понадобится выписка из ЕГРН;

3) договор о приобретении недвижимости, акт о ее передаче;

4) документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или ваши расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки);

5) кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;

6) справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).

2.1. Если хотите получить вычет через работодателя, получите в налоговом органе уведомление и обратитесь к работодателю.

• Если вы планируете получать вычет у работодателя, то вначале подайте подготовленные документы вместе с заявлением о подтверждении права на имущественный вычет в налоговый орган по месту жительства. В том числе их можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.
• Не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов, вам должны выдать Уведомление о подтверждении права на вычет.
• Составьте в произвольной форме заявление о предоставлении имущественного вычета и подайте его вместе с уведомлением работодателю.
• При переносе на следующий год неиспользованного остатка вычета вам нужно будет еще раз получить уведомление в налоговой инспекции и передать его работодателю.

2.2. Представьте налоговую декларацию и документы в налоговый орган (если хотите получить вычет через налоговый орган)

• Для получения имущественного вычета через налоговую инспекцию нужно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ по окончании года, по доходам которого вы заявляете вычет. Также составьте заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом имущественного вычета.
• По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором у вас возникло право на вычет. Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно и после 30 апреля.
• Декларацию вы можете представить лично или через своего представителя непосредственно в налоговый орган, почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку. По окончании ее он направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога. При подтверждении права на вычет по НДФЛ и установлении факта излишней уплаты налога соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией.

Типичные ошибки при расчетах

Ошибка №1. Получение родителем социального вычета на обучение ребенка, тогда как в подтверждающих документах(в договоре, документах на оплату) указан только ребенок.

По мнению контролирующих органов для получения вычета в договоре на обучение ребенка должен быть поименован родитель ребенка (Письма Минфина России от 22.11.2013 N 03-04-05/50508, от 28.10.2013 N 03-04-05/45702, от 13.09.2013 N 03-04-05/37885, от 10.07.2013 N 03-04-05/26681, от 21.06.2013 N 03-04-05/23536). Если в документах на оплату, например в квитанции к приходному кассовому ордеру, указан ребенок, то он, по мнению Минфина России, и будет иметь право на получение вычета (Письмо от 15.11.2007 N 03-04-05-01/367).

Ошибка №2. Обращение за вычетом по медицинским расходам в случае оплаты таких расходов работодателем за налогоплательщика.

В абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ указано, что социальный вычет предоставляется, если оплата стоимости медицинских услуг, приобретенных лекарственных препаратов не была произведена за счет средств работодателей. Это означает, что если налогоплательщик не расходовал свои собственные средства на оплату медицинских услуг (лекарственных препаратов), то и на вычет он претендовать не может. Ведь социальное назначение данного вычета – возвратить налогоплательщику часть потраченных им на лечение средств.

Ошибка №3. Обращение за имущественным вычетом при приобретении земельного участка для индивидуального строительства до регистрации права собственности на построенный на указанном участке дом.

В случаях приобретения земельных участков под индивидуальное строительство, право на имущественный вычет возникает только после строительства и регистрации права собственности на дом.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ на обучение в автошколе?

Налогоплательщик вправе заявить социальный вычет по расходам на обучение в любой организации, осуществляющей образовательную деятельность. Однако необходимо иметь в виду, что образовательное учреждение должно иметь соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ ).

Вопрос №2. Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им за свое обучение у индивидуального предпринимателя?

Как следует из разъяснений ФНС России (N БС-4-11/20124@ от 18.11.2015), Минфина России (N 03-04-05/41163 от 18.08.2014 ), получение такого вычета возможно как при обучении у индивидуального предпринимателя, имеющего соответствующую лицензию (при привлечении им педагогических работников), так и в ситуации, когда индивидуальный предприниматель ведет образовательную деятельность непосредственно вне зависимости от наличия у него лицензии на ее осуществление.

Вопрос №3. Может ли родитель воспользоваться социальным вычетом на свое лечение, если оплату такого лечения произвел его ребенок?

Нет. По общему правилу, все платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, получающего вычет. Исключение составляет ситуация, когда оплату лечения производит один супруг за другого. В этом случае социальным вычетом может воспользоваться любой из них, независимо на кого оформлены платежные документы.

Звонок в один клик

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговую инспекцию по адресу постоянной регистрации/прописки (п.3 ст. 228 НК РФ, п.2 ст. 229 НК РФ, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ). При этом место проживания, место работы, место обучения/купленной квартиры (в случае получения соответствующих вычетов) значения не имеют.

Пример: Купреев А.А. прописан в г.Самара, но уже несколько лет проживает в г. Москве (где имеет временную регистрацию). В Москве Купреев купил квартиру и решил получить налоговый вычет, связанный с покупкой. Не смотря на то, что у Купреева есть временная регистрация в Москве, и на то, что купленная квартира находится там же, декларацию 3-НДФЛ для получения вычета Купреев должен подать по месту постоянной регистрации – в налоговую инспекцию города Самары.

Только в случае отсутствия постоянной регистрации (прописки) декларация 3-НДФЛ подается по месту временной регистрации. При этом перед подачей налоговой декларации налогоплательщику будет необходимо прийти в налоговый орган и встать там на учет.

Пример: Если в ситуации, описанной в прошлом примере, Купреев А.А. выписался бы из квартиры в г.Самара (то есть полностью лишился постоянной регистрации), то он мог бы прийти в налоговую инспекцию по месту своей временной регистрации в г.Москве, встать там на учет и после этого подать туда налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Если Вы не знаете адрес своей налоговой инспекции, Вы всегда можете найти его на сайте Федеральной налоговой службы России по Вашему адресу: https://service.nalog.ru/addrno.do

Способы подачи декларации в налоговый орган

Есть три способа предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган: сдать лично, отправить по почте, сдать через Интернет. Рассмотрим каждый из этих способов более подробно.

Сдача декларации в налоговую инспекцию лично

Этот способ не требует дополнительного описания – Вы просто приходите в налоговый орган и сдаете декларацию (со всеми подтверждающими документами) налоговому инспектору.

Преимуществом данного способа является то, что при личном приеме налоговый инспектор выполнит базовую проверку документов и в некоторых случаях (в случае очевидных ошибок) скажет сразу, что чего-то не хватает или требуются какие-то исправления.

Однако у этого способа есть два серьезных минуса:

• он требует времени;
• в некоторых случаях налоговый инспектор может потребовать дополнительные документы, которые по закону предоставлять налогоплательщик не обязан (при этом Вам не дадут официальный отказ, а просто не примут документы).

Для того, чтобы избежать очередей в налоговой инспекции, мы советуем записаться на прием в инспекцию на определенное время через Интернет на сайте order.nalog.ru или через портал Госуслуг .

Отправка декларации по почте

Налоговый Кодекс предусматривает возможность сдать налоговую декларацию без посещения налогового органа – декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы можно отправить по почте (данный способ предусмотрен п. 4 ст. 80 НК РФ).

Этот способ имеет следующие преимущества перед личной сдачей в налоговый орган:

• экономия времени (отправить документы по почте обычно требует намного меньше времени, чем отнести лично их в налоговую инспекцию);
• всё взаимодействие с налоговым органом будет строго формализовано (и намного менее подвержено «мнению» отдельного инспектора). Вам смогут отказать в вычете или запросить дополнительные документы только через официальный запрос (с указанием законной причины отказа/запроса);
• и этот способ совсем незаменим, если Вы на текущий момент не проживаете в городе, где прописаны и сдать декларацию лично для Вас не представляется возможным (например, Вы прописаны в Барнауле, а проживаете и работаете в Москве).

Отправлять документы нужно обязательно ценным письмом с описью вложения . Подробная информация о том, как оформить опись вложения и других аспектах отправки документов по почте представлена в нашей статье: Как отправить декларацию 3-НДФЛ по почте?

Сдача декларации через Интернет

С 1 июня 2015 года у всех налогоплательщиков появилась возможность подавать декларацию 3-НДФЛ и все сопутствующие документы через сервис Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (до 1 июня 2015 года сделать это можно было только при наличии ЭЦП). При подаче декларации через личный кабинет все взаимодействие с налоговым органом осуществляется через сайт (посещать налоговый орган лично не требуется).

Подробнее узнать о том, как открыть личный кабинет налогоплательщика, Вы можете узнать .

С процессом подачи документов с помощью сервиса "Личный кабинет налогоплательщика" Вы можете ознакомиться в нашей статье: .

Кроме личного кабинета, подать декларацию через Интернет можно на сайте ГосУслуги. Однако, в этом случае Вам обязательно нужно иметь квалифицированную электронно-цифровую подпись (ЭЦП), которую нужно приобретать в удостоверяющем центре (она стоит около 1500 рублей в год). В тоже время при наличии ЭЦП Вы можете подать декларацию через личный кабинет налогоплательщика, что более удобно и надежно. Поэтому мы не встречали ситуации, в которой подача через портал ГосУслуг имеет смысл.

Как подать декларацию за другого человека

Довольно часто в жизни складывается ситуация, когда требуется подать декларацию в налоговый орган за другого человека (например, за супруга или другого родственника) и, соответственно, возникает вопрос – как это можно сделать?

По закону сдать декларацию в налоговый орган за другого человека можно только по нотариальной доверенности (п.3 ст. 29 НК РФ). При этом не имеет значения, кем Вам приходится этот человек – супругом, родителем или сторонним человеком. Единственным исключением из этого правила является ситуация, когда Вы являетесь законным представителем человека (например, опекуном или родителем несовершеннолетнего ребенка).

В тоже время стоит отметить, что в большинстве случаев Вы можете отправить декларацию другого человека по почте без всяких проблем (никакой доверенности для этого не требуется). Однако, декларацию и опись вложения должен подписать сам декларант.

Ответ на вопрос, когда можно подавать документы на возврат налога, зависит от типа Вашего договора, по которому Вы приобрели жилье.

Мы выяснили, с какого года возникает право на возврат налогов. Давайте назовем этот год "год наступления права на возврат". Теперь нужно дождаться окончания этого года. И можно будет подавать документы на возврат. Право на возврат налогов при покупке жилья в ипотеку, кстати, распространяется на весь календарный год (можно будет вернуть налоги, удержанные в течение всего года), даже если Вы получили необходимый документ (например, свидетельство) 31 декабря. Право на возврат возникает одновременно и по стоимости жилья, и по уплаченным процентам по ипотеке (это - два компонента одного вычета). А порядок получения вычета всегда такой - сначала по стоимости жилья, а потом по уплаченным процентам по ипотеке.

3-ндфл на возврат налога надо подать в течение 3 лет с момента окончания того года, за который возвращаются налоги. Например, документы на возврат за 2014 год надо подать до начала 2018 года. Дата 01 мая, до которой часто подают декларации, - не для Вас. Если Вы подаете документы, включающие налоговую декларацию, только для возврата налога, Вы можете подавать документы в любое время года. До 01 мая подают декларацию те, кто, например, обязан отчитаться о каком-либо доходе.

2. За какие годы можно подавать документы на возврат налога?

Ответ на вопрос, за какие годы можно подавать документы на возврат налога, зависит от того, являетесь ли Вы пенсионером на момент подачи декларации (именно на момент подачи декларации).

3. Какие документы надо подавать на возврат налога?

Документы, которые надо подавать на возврат налога, можно разделить на три группы:

В некоторых случаях могут понадобиться особые документы. Например, при возврате налога, когда часть (доля) жилья принадлежит ребенку, - свидетельство о рождении ребенка. Вот здесь есть подробный перечень документов и объяснение, как их подготовить - страница "Купили жилье" / "Документы для вычета ". С этой инструкцией подготовить правильный пакет документов будет просто. По сути, надо заполнить декларацию и простое заявление. Взять справку 2-НДФЛ. И сделать копии.

Если Вы подаете документы сразу за несколько лет, формально это несколько разных пакетов документов. Но подать в налоговой инспекции их можно за один раз. В каждом пакете документов будет отдельная декларация, заявление, справка 2-НДФЛ. Те же документы, которые "общие" для всех лет (например, договор купли-продажи), мы рекомендуем приложить только один раз к первому календарному году.

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать - отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

4. Куда подавать документы?

Все документы надо подать в налоговую инспекцию по месту Вашей постоянной регистрации на момент подачи декларации. Именно Вашей регистрации, независимо от того, где находится купленное жилье. Вот здесь можно по Вашему адресу (Вашей регистрации) узнать, где находится Ваша инспекция - страница "Полезное" / "Информация ".

Если ранее Вы были зарегистрированы в другой инспекции и/или ранее Вы получали свой ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) в другой инспекции, Вам в любом случае надо подавать документы в налоговую инспекцию по месту Вашей постоянной регистрации на момент подачи декларации. Все необходимые действия по "переносу" Ваших данных из одной инспекции в другую инспекции сделают самостоятельно.

Для налоговых инспекций прием документов на возврат налога - обычная стандартная процедура. Например, в 2014 году по официальным данным налоговой службы более двух миллионов россиян вернули налоги при покупке или строительстве жилья. В инспекциях обычно выделены отдельные "окошки" для физических лиц, подающих документы на возврат налога. Очереди в инспекциях, как правило, не в эти "окошки", а в другие - для компаний и предпринимателей.

5. Как подавать документы?

Все документы подаются в одном экземпляре. Но декларацию мы рекомендуем распечатать в двух экземплярах (при этом в обоих должна быть подпись, дата и так далее). Затем, подавая декларацию, попросите, пожалуйста, сотрудника инспекции проставить на втором экземпляре отметку о принятии декларации. И оставьте второй экземпляр себе, на случай, если будет необходимо доказать, что декларация была подана. Также в двух экземплярах можно распечатать заявление (если оно есть) и попросить поставить отметку и на нем.

Вместе с декларацией, сразу же, за один раз, можно подать все необходимые документы. Останется только подождать, пока деньги поступят на Ваш счет. В октябре 2012 года налоговая служба подтвердила, что заявление на возврат налога также можно подавать сразу. То есть для получения возврата достаточно одного "похода" в инспекцию.

6. Что делать дальше?

Дальше надо подождать. У налоговой инспекции по закону есть три месяца на проверку Ваших документов и один месяц на перечисление денег. Поэтому, если Вы подали правильные документы на возврат налогов при покупке квартиры в ипотеку, самое позднее, через 4 месяца после подачи документов на Ваш счет должны поступить возвращенные налоги.